При нарушении обязательств и несвоевременной оплате долга, предусмотрена выплата пени. Размер пени определяется процентной ставкой, которая устанавливается в соответствии с законодательством. При расчете пени учитывается срок просрочки, исходная сумма долга и размер процентной ставки. Эти параметры определяют окончательный размер пени, который должен быть уплачен за просрочку обязательств.
Как рассчитать пени по авансовым платежам
Расчет пени по авансовым платежам аналогичен расчету пени по налогу. Однако необходимо учитывать определенный порядок расчета и факторы, которые могут повлиять на конечную сумму пеней.
Порядок расчета пеней по авансам
Для расчета пени по авансовым платежам необходимо следовать определенному порядку:
- Определите количество дней просрочки, которое начинается со следующего дня после истечения срока уплаты авансового платежа и продолжается до наиболее ранней из двух дат: даты фактической уплаты платежа или даты установленной уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.
- Рассчитайте начисленную сумму пеней, которая будет равна процентной ставке пени, умноженной на сумму авансового платежа и количество дней просрочки.
- Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансовых платежей в течение этого периода, пени необходимо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог.
Факторы, влияющие на расчет пеней
При расчете пеней по авансовым платежам необходимо учитывать следующие факторы:
- Фактическая дата уплаты платежа: она может влиять на количество дней просрочки и, соответственно, на сумму начисленных пеней.
- Установленная дата уплаты налога: если она отличается от фактической даты уплаты платежа, необходимо учитывать ее при расчете просрочки.
- Сумма авансовых платежей: если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансовых платежей, пени должны быть пересчитаны исходя из суммы, которая не превышает налог.
Пример расчета пеней по авансам
Чтобы проиллюстрировать процесс расчета пеней по авансовым платежам, представим следующую ситуацию:
Сумма авансовых платежей за налоговый период составляет 100 000 рублей, а налог за этот период — 80 000 рублей.
- Фактическая дата уплаты платежа — 10 дней после истечения срока уплаты.
- Установленная дата уплаты налога — 15 дней после истечения срока уплаты.
Посчитаем количество дней просрочки: 10 дней (фактическая дата уплаты) — 15 дней (установленная дата уплаты) = -5 дней. Так как получается отрицательное значение, количество дней просрочки равно 0.
Начисленная сумма пеней будет равна процентной ставке пени (например, 0,1%) умноженной на сумму авансовых платежей (100 000 рублей) и количество дней просрочки (0 дней). Таким образом, начисленная сумма пеней будет равна 0 рублей.
В данном примере, так как налог за налоговый период (80 000 рублей) оказался меньше суммы авансовых платежей (100 000 рублей), пени не требуются.
Таким образом, при расчете пеней по авансовым платежам необходимо учитывать фактическую дату уплаты платежа, установленную дату уплаты налога и сумму авансовых платежей. Только в таком случае можно правильно рассчитать начисленную сумму пеней.
Что такое пени по налогам и взносам?
Регламентирование пени по налогам
Регламентация назначения, расчета и уплаты пени по налогам содержится в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Данная статья содержит основные положения, определяющие порядок начисления и расчета пени.
Сроки налоговых платежей
У налоговых платежей установлены строгие сроки. В случае несоблюдения этих сроков, налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты задолженности. Поэтому, чтобы избежать накопления пеней, необходимо своевременно и точно уплачивать налоги и взносы.
Расчет пени по налогам
Пеня по налогам и взносам начисляется в виде процента от неуплаченной суммы и рассчитывается за каждый день просрочки платежа. Для определения точной суммы пени необходимо знать ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации на момент нарушения и отслеживать ее изменение в течение всего периода просрочки.
Остановка роста пеней
Для того чтобы остановить рост пени, необходимо как можно скорее уплатить налоги или взносы. Чем дольше будет продолжаться просрочка, тем выше будет накопление пеней.
Пени как санкция за просрочку обязательств
Основания начисления пеней
Пени могут начисляться по двум основаниям:
- Уплачены позже срока уплаты налога: Если плательщик вовремя подал и учел налоговое уведомление, декларацию или расчет, но оплатил налоги позже срока уплаты, ему могут начисляться пени.
- Опоздание с уведомлением, декларацией или расчетом: Если на счете плательщика есть положительное сальдо, но он опоздал с подачей уведомления, декларации или расчета, либо налоговая служба не учла эти данные из-за несоответствия контрольным соотношениям.
Однако в 2025 году второе основание перестанет действовать и пени не будут начисляться в случае опоздания с уведомлением, декларацией или расчетом.
Исключения
Существуют исключения, когда пени не начисляются:
- Заблокированный счет: Если счет налогоплательщика заблокирован, пени не начисляются.
- Арестованы деньги: Если деньги плательщика арестованы по решению суда, пени не начисляются.
- Письменные разъяснения: Если предприниматель или компания предоставили письменные разъяснения налоговой службе, пени также не начисляются.
Таким образом, пени являются своеобразной «штрафной» санкцией, который начисляется за просрочку платежей. Важно соблюдать сроки и осуществлять своевременное уведомление, декларирование и расчеты для избежания начисления пеней.
Пример расчета пеней по налогам
Рассмотрим пример расчета пеней по налогам на конкретном случае ООО «Технологии». Согласно требованиям, организация должна была уплатить НДС в размере 300 000 ₽ до 30 октября 2025 года. Однако, платеж был произведен только 10 ноября, что привело к просрочке в течение 11 дней.
Информация о ставке ЦБ РФ
Для расчета пеней важно учитывать ключевую ставку Центрального банка России, действующую в период просрочки. В данном случае, ставка составляет 13%.
Расчет пеней по формуле
Для определения размера пени необходимо применить следующую формулу:
Пени = (Сумма налога * Процентная ставка пени) / (Количество дней просрочки * Количество дней в году)
Применяя данную формулу к нашему примеру, получим:
| Сумма налога: | 300 000 ₽ |
| Процентная ставка пени: | 13% |
| Количество дней просрочки: | 11 дней |
| Количество дней в году: | 365 дней |
Подставляя данные в формулу, получим:
Пени = (300 000 ₽ * 13%) / (11 дней * 365 дней) = 1430 ₽
Итоговая сумма к уплате
Таким образом, ООО «Технологии» должно заплатить в бюджет общую сумму, включая пени, равную 301 430 ₽.
КБК для перечисления пеней в 2025 году
Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога взноса.
По тем налогам и взносам, которые входят в единый налоговых платеж, отправляйте пени на КБК единого налогового счета:
- КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510
Старые КБК по разным налогам и взносам больше не действуют.
Уведомлять налоговую о суммах пеней не нужно: ФНС сама рассчитает сумму и спишет ее с ЕНС, главное, чтобы на счете было достаточно денег.
В ЕНП не входят взносы на травматизм и профзаболевания. А значит и пени по этим взносам нужно платить на отдельный КБК:
- КБК: 797 1 02 12000 06 2100 160
Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн.
Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет.
Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.
Правила расчета пеней у ИП и компаний
Однако у компаний существуют определенные правила расчета пеней, которые могут меняться с каждым годом.
До 31 декабря 2025 года
Компании расчитывают пени по ставке 1/300 текущей ключевой ставки Центрального Банка независимо от количества дней просрочки.
С 2025 года
С 2025 года у компаний изменятся размеры ставок пеней для расчета.
Размер ставки для расчета пеней
Ставки пеней для компаний после 2025 года будут зависеть от типа задолженности и количества дней просрочки.
В каких ситуациях применяется 1/300 ставки рефинансирования
Согласно указанным правилам, ставка 1/300 рефинансирования применяется в следующих ситуациях:
- По налогам;
- Сборам;
- Страховым взносам;
Ставка 1/300 ставки рефинансирования применяется при просрочке до 30 дней.
Кто рассчитывает пени?
Чтобы уплатить пени, необходимо дождаться требования из ИФНС. Именно налоговая должна установить факт неуплаты и начислить пени на сумму неоплаченного налога или взносов.
Как правильно определить сумму пеней?
Если налогоплательщик заметил недоимку по налогу и планирует ее закрыть, важно действовать последовательно. Вот шаги, которые нужно предпринять:
- Рассчитайте сумму возможных пеней самостоятельно. Для этого используйте процентную ставку пени, установленную законодательством.
- Уплатите сумму недоимки и рассчитанные пени в соответствии с вашими расчетами.
- Отправьте уточненную декларацию с указанием уплаченной суммы и пеней.
Соблюдение данной последовательности действий поможет избежать наложения штрафных санкций, предусмотренных пунктами 1 и 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ.
Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая может назначить дополнительные штрафы. Поэтому важно следовать определенной последовательности и обеспечить своевременную оплату.
Понятие пени и неустойки
Виды неустойки
- Договорная неустойка — возникает из условий договора соглашения, заключенного сторонами в письменной форме.
- Законная неустойка — назначается в соответствии с нормами действующего законодательства и может не оговариваться в других документах.
- Штрафная неустойка — предполагает компенсацию виновным лицом всей суммы причиненного ущерба сверх суммы неустойки.
- Зачетная неустойка — позволяет взыскивать с виновного лица дополнительную сумму, если сумма неустойки не покрывает понесенных убытков.
- Исключительная неустойка — не оставляет такой возможности, к выплате назначается только сумма неустойки.
- Альтернативная неустойка — позволяет пострадавшей стороне выбирать между неустойкой и компенсацией фактических убытков.
Понятие пени
Пеня является разновидностью неустойки. Она возникает по тем же основаниям, что и неустойка, также может быть договорной и законной. Ее отличие состоит в том, что размер пени рассчитывается в процентном отношении исходя из длительности и суммы просроченного платежа.
Расчет пени по ставке рефинансирования
Образец расчета долга по банковской ставке рефинансирования можно представить такой формулой:
Пеня к оплате = Сумма просроченного платежа * % пени * Количество дней просрочки
Просрочка может считаться от обязательной даты платежа до момента его фактической уплаты или до вынесения судебного решения или другого ограничения согласно договору или актам законодательства.
Как считать неустойку по ставке рефинансирования?
Понятие неустойки и пени встречается во многих актах российского законодательства. Для регулирования гражданских, договорных отношений полезно будет изучить статью 330 Гражданского кодекса ГК РФ; в вопросах налогообложения уместно использовать определения пени в статье 75 Налогового кодекса НК РФ. Также понятие пени используется в Законе о защите прав потребителей и других законодательных актах.
В практике назначения наказаний за неисполнение платежей в установленный срок широко применяется расчет пеней исходя из величины ставки рефинансирования. Это касается как договорных, так и законных оснований для наложения взыскания.
Расчет пени по ставке рефинансирования за просроченный платеж
Наиболее точно определен порядок расчета пени при неуплате в срок налогов и сборов. В этом случае, пеня составит 1/300 от ставки рефинансирования, как следует из указания Банка России.
Формула расчета выглядит так:
Пеня = Сумма долга * К-во дней просрочки * Ставка рефинансирования / 100 * 300
Если в период просрочки ставка рефинансирования изменялась, то по каждой величине ставки проводится отдельный расчет за период ее действия. Затем полученные показатели складываются.
Если вовремя не заплатить налоги, сборы, страховые взносы или не выполнить обязательства по договору, сумма долга начнет увеличиваться за счет пеней.
Пример:
| Сумма долга | Количество дней просрочки | Ставка рефинансирования | Пеня |
|---|---|---|---|
| 10 000 рублей | 20 дней | 8,25% | 55 рублей |
Данная сумма будет добавлена к сумме основного долга.
При расчете пени по ставке рефинансирования за просроченный платеж по договорным отношениям, продолжительность финансового года может считаться равной не 300, а 360 дням. Тогда ставка меняется на ставку с учетом 360 дней.
Пример:
| Сумма долга | Количество дней просрочки | Ставка рефинансирования | Пеня |
|---|---|---|---|
| 10 000 рублей | 20 дней | 8,25% | 45 рублей 83 копейки |
Если вовремя не выполнить обязательства по платежам, то сумма неустойки будет рассчитываться в соответствии с применяемыми ставками рефинансирования. Важно учитывать, что изменение ставок рефинансирования может повлиять на конечную сумму пени.
Как рассчитать пени?
Размер пени зависит от ставки рефинансирования или ключевой ставки Центробанка. Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки.
ИП и организации с просрочкой до 30 дней
- Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования.
- Такого же порядка придерживаются организации с любым периодом просрочки по взносам на травматизм.
- Для других налогов и взносов это применимо, если недоимка возникла до 1 октября 2017 года.
Период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2025 года
Для организаций отменили повышенные пени. В этот период пени будут начисляться исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, даже если просрочка больше 30 дней. При этом дата возникновения недоимки значения не имеет (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ п. 2 ст. 1).
Формула расчета пени в этот период:
Сумма недоимки * Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300 * Число дней просрочки
Период до 9 марта 2022 года и после 31 декабря 2025 года
Если просрочка организации составляет 31 день и больше, ставка повышается до 1/150 от ключевой.
Формула расчета пени:
- Сначала рассчитываем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300 * 30
- Затем рассчитываем пени за каждый день просрочки после 30-го дня: Сумма недоимки * Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150 * Число дней просрочки с 31 дня
- Если в период просрочки ставка рефинансирования менялась, рассчитывайте пени отдельно за дни, в которых действовали разные ставки.
Важно учесть, что данные о ставках и периодах изменений необходимо брать из соответствующих источников.
Как начисляются пени
Пени начисляются со дня, следующего за сроком уплаты налога или взноса, по день погашения недоимки. Для расчета пени используется формула Сумма недоимки.
Причины возникновения недоимки и дни погашения
- Уведомление об исчисленном налоге, декларацию или расчет подали и учли на едином налоговом счете (ЕНС) в срок, но единый налоговый платеж (ЕНП) перечислили позже срока уплаты налога. В этом случае днем погашения недоимки будет день перечисления ЕНП. Например, если ЕНП перечислили не 28-го, а 30-го числа, пени начислят за два дня – с 29-го по 30-е.
- На ЕНС положительное сальдо, но уведомление, декларацию или расчет подали после срока уплаты налога или налоговая не учла их на ЕНС из-за несоответствия контрольным соотношениям. В этом случае днем погашения недоимки будет день учета суммы из отчетности на ЕНС. Например, если перечислили ЕНП в счет взносов за сентябрь 28 октября, но уведомление об исчисленных взносах подали только 29 октября, пени начислят за один день – 29-е.
- В 2025 году пени не начисляются на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений или отчетности.
Ставка пени и ее зависимость
Ставка пени зависит от:
- действующей ключевой ставки Центрального банка (ЦБ);
- статуса плательщика;
- периода просрочки.
Количество дней просрочки
Первый день просрочки – это день, следующий за последним днем срока внесения обязательного платежа. Например, если последний день уплаты авансового платежа по налогу при УСН за первый квартал был 28 апреля, то начиная с 29 апреля начинают начисляться пени.
Согласно данным текста «{TEXT}», пени начисляются в зависимости от причин возникновения недоимки и количества дней просрочки. Ставка пени определяется на основе указанных факторов. Пение начисляются на налоги и взносы, если они не были уплачены в установленный срок. При расчете пени используется формула, основанная на сумме недоимки.
За какие дни начисляются пени
Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов.
Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:
До 27 декабря 2018 года
В этом случае день уплаты налогов или взносов не включается в количество дней просрочки, согласно письмам Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318 и ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995.
После 28 декабря 2018 года
В этом случае последний день начисления пеней включает день погашения недоимки в количество дней просрочки, согласно пунктам 3 и 7 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если начисляются пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно, согласно пункту 3 статьи 26.11 Закона N 125-ФЗ.
Когда не начисляются пени
1. Блокировка счета
Пени не начисляются, когда счет налогоплательщика заблокирован по решению налоговой инспекции. В этом случае, налогоплательщик не может осуществлять платежи, а значит, не может быть подвергнут начислению пеней за задержку в оплате.
2. Арест денег
Еще пени не начисляются, если деньги налогоплательщика арестованы по постановлению суда. В данной ситуации, налогоплательщик также не имеет возможности оплатить задолженность в срок и не подлежит начислению пеней.
3. Письменные разъяснения налоговой
Кроме того, пени не начисляются, если индивидуальный предприниматель или компания выполняли письменные разъяснения налоговой. Например, если ИП сомневался в трактовке норм закона и не знал, какая должна быть сумма налога, он обратился к налоговой с запросом и получил письменный ответ. После этого он оплатил налоговую задолженность в установленный срок. В данном случае, налогоплательщику не нужно будет платить пени, а ему потребуется только погасить недоимку.
Когда можно не платить пени
В итоге, пени могут быть не начислены или сторнированы в определенных случаях. При блокировке счета, аресте денег по постановлению суда или в случае пеней, возникших из-за ошибки в платежке, плательщик может избежать дополнительных санкций. Однако, стоит помнить, что каждая ситуация требует индивидуального рассмотрения и конкретного решения со стороны налоговых органов или суда.