Сообщение об ограничении функций на коммунальных водных объектах 17, 19, 21 и 23 октября

Уважаемые жители!

Комитет по природопользованию и охране окружающей среды информирует вас о проведении камеральной проверки по НДС и налоговой декларации на коммунальных водных объектах. Ниже представлены подробности о сроках проверки, основных требованиях и документах, которые вам следует предоставить.

Сроки проведения камеральной проверки

Камеральная проверка по НДС и налоговой декларации будет проводиться с 17 по 23 октября включительно. Все необходимые документы необходимо предоставить до 15 октября.

Документы, необходимые для проведения проверки

Для успешной проведения камеральной проверки вам необходимо предоставить следующие документы:

Оригиналы налоговых деклараций за последние три года
Копии решений судов по делам, связанным с налоговыми спорами
Справки о доходах и расходах организации
Договоры с поставщиками и покупателями

Процедура проведения камеральной проверки

Во время проверки будет проведен анализ предоставленных документов и проведено сопоставление данных с вашей налоговой декларацией. В случае выявления любых несоответствий или нарушений, вам будут предоставлены все необходимые рекомендации и инструкции по их устранению.

Обратите внимание, что несоблюдение сроков предоставления документов может привести к непредвиденным проблемам и задержкам. Подготовьтесь заранее и предоставьте все необходимые документы в указанные сроки.

Один из важных этапов налогового контроля — проведение камеральной проверки по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налоговой декларации. Компаниям приходится соблюдать определенные сроки для предоставления налоговым органам необходимых документов и информации. Обычно сроки проведения камеральной проверки и подачи налоговой декларации указываются в соответствующих налоговых законах и могут изменяться в зависимости от обстоятельств.

Схема декларирования НДС

При заполнении декларации важно учесть следующие моменты:

Точность указания суммы налога для каждой ставки;
Корректное заполнение кодов видов экономической деятельности (КВЭД);
Наличие подписи и даты подачи декларации;
Предоставление всех необходимых приложений и документов.

В случае нарушения формы представления декларации по НДС, налогоплательщик может подвергнуться производству штрафных санкций или налоговой ответственности.

Подтверждение получения электронных документов от налоговой организации обязательно.

При получении электронных документов от налоговой организации необходимо обязательно подтвердить получение этих документов. Отсутствие подтверждения может привести к отказу в признании таких документов.

Когда налоговые органы могут запросить документы

Налоговые органы имеют право запросить у налогоплательщика документы, связанные с осуществлением налогового контроля. Это может произойти в рамках проведения камеральной проверки или налогового мониторинга.

Камеральная проверка НДС: территорию налогоплательщика – к осмотру!

Камеральная проверка НДС представляет собой одну из форм налогового контроля. В процессе такой проверки налоговые органы проводят аудит налоговой декларации и связанных документов, не посещая место нахождения налогоплательщика.

Налоговый мониторинг и камеральная проверка НДС: общие моменты

Налоговый мониторинг и камеральная проверка НДС имеют несколько сходных особенностей, относящихся к методам и целям проведения контроля. Они направлены на выявление налоговых правонарушений и неправильной учет налоговых обязательств.

Выводы

Камеральная налоговая проверка по НДС: определение и предмет

При проведении камеральной проверки по НДС налоговой службой требуется предоставить соответствующие документы и пояснения через телекоммуникационные каналы связи ТКС. С начала 2015 года была предоставлена возможность налоговым работникам также осматривать помещения налогоплательщика при необходимости.

Суть камеральной проверки по НДС

Основной целью камеральной налоговой проверки по НДС является проверка информации, которую плательщик предоставляет в налоговой декларации по НДС. Декларация является основным объектом проверки.

Сроки проведения камеральной проверки по НДС

Федеральная налоговая служба в 2020 году запустила пилотный проект, который позволяет сократить срок проведения камеральной проверки по налогу на добавленную стоимость до одного месяца.

Источник: {TEXT}

Когда налоговая служба может потребовать предоставления документов

На время камеральной проверки налоговые органы имеют право потребовать от налогоплательщика предоставления счетов-фактур, первичных и других документов, относящихся к операциям, указанным в декларации, согласно статье 88 Налогового кодекса РФ. Ниже приведены случаи, когда это право может быть реализовано:

Если данные, представленные двумя разными налогоплательщиками по одной и той же операции, не совпадают.
Если информация, указанная в декларации, не соответствует данным в журнале учета счетов-фактур.
Если в поданной декларации обнаружены противоречия.

Информацию о факторах, влияющих на появление вопросов при проверке, можно найти в статье «Ошибки и их исправление при заполнении декларации по НДС».

Все разъяснения по НДС налоговые инспекторы принимают только в электронном формате. Информацию об этом можно найти здесь.

Сроки проведения камеральной проверки и подачи декларации по НДС

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ, декларация по НДС должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Следовательно, налогоплательщик должен подать декларацию до указанной даты.

Если вам необходимо узнать, когда начнется и закончится проверка вашей декларации, вы можете воспользоваться сервисом «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этому сервису, вы можете получить бесплатный онлайн-доступ на тестовый период.

Условия окончания проверки

Согласно налоговой службе, камеральная проверка должна быть завершена в течение двух месяцев с момента подачи декларации по НДС при соблюдении следующих условий:

Декларация не должна содержать противоречий, и данные о операциях должны соответствовать данным, представленным другими налогоплательщиками. Если имеются расхождения, они не должны указывать на занижение суммы налога для оплаты в бюджет;
Для того чтобы избежать нарушений налогового законодательства, которые могут привести к недоплате налога или неправомерному возмещению налога, следует не допускать никаких действий, которые могли бы привести к необоснованной налоговой выгоде для налогоплательщика.
Если налогоплательщик не соблюдает вышеуказанные условия или налоговая служба обнаруживает несоответствия, срок камеральной проверки может быть увеличен до трех месяцев.

Советуем прочитать: Определение отнесения информации и то, что не может считаться коммерческой тайной

Распоряжения Федеральной налоговой службы содержат дополнительные указания относительно проведения камеральной проверки к возмещению налога, которые могут быть изучены в соответствующей публикации.

Точки соприкосновения между налоговым мониторингом и камеральной проверкой НДС:

Добровольный характер налогового мониторинга

В соответствии с законодательством, налоговый мониторинг может осуществляться только по желанию налогоплательщика. Если организация желает пройти мониторинг, она должна подать заявление и предоставить определенный набор документов, а также предоставить информацию о своей деятельности.

В приказе ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ утверждены новые документы, которые применяются при проведении налогового мониторинга. Дополнительную информацию о них можно найти по ссылке.

Проверка декларации по НДС в налоговой инспекции

Проверка декларации по НДС проводится в налоговой инспекции. При необходимости инспекторы могут запросить документы или посетить налогоплательщика для осмотра его помещений и территории.

Срок осмотра декларации по НДС с помощью камеральной проверки обычно составляет 2 месяца, но, в случае выявления ошибок или расхождений налоговыми органами, данный срок может быть продлен до 3 месяцев.

Виды проверок налоговыми органами

В РФ налоговый кодекс предусматривает две разновидности налоговых проверок:

Выездная проверка в соответствии со статьей 89 НК РФ;
Камеральная проверка согласно статье 88 НК РФ.

Выездная проверка предусматривает посещение инспекторами офиса или другого места налогоплательщика для осмотра документов и получения информации. Камеральная проверка, в свою очередь, проводится в налоговой инспекции на основе предоставленных налогоплательщиком документов.

Цель проведения камеральных проверок

Автоматизированная проверка данных

Камеральная проверка отличается от выездной проверки тем, что она осуществляется в основном без человеческого участия с помощью автоматизированных систем. Федеральная налоговая служба (ФНС) России получает большое количество информации через эти системы, включая:

сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах;
информацию о расчетах, проводимых через онлайн-кассы;
данные Росреестра о сделках с недвижимостью;
сведения ФТС о сделках, связанных с экспортом и импортом товаров;
информацию о движении денег по банковским счетам – по запросу.

Это лишь некоторая часть информации, получаемой налоговыми органами. В 2021 году были добавлены сведения о движении некоторых импортных товаров в рамках системы прослеживаемости товаров (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Масштаб проведения компьютерных (камеральных) ревизий

Федеральная налоговая служба (ФНС) России ежегодно осуществляет свыше 60 миллионов компьютерных ревизий. Вместе с тем, результативных проверок составляют всего лишь около 5%. Иными словами, лишь в 5 случаях из 100 проведенных проверок выявляются нарушения.

Сумма взысканий налоговых платежей также является невеликой, составляя около 30 000 рублей за каждую результативную проверку. Основная цель компьютерного контроля заключается не в взыскании налогов и назначении штрафов, а в поощрении налогоплательщиков к самостоятельному устранению ошибок, исправлению нарушений и уплате недостающей суммы налога.

Полное охватывание контролем

Как происходит проверка деклараций: этапы и порядок

Первым шагом проведения камеральной проверки является автоматизированный контроль всех деклараций. В этом процессе система сравнивает данные из декларации с информацией из других отчетов, онлайн-касс и других источников.

Благодаря наличию в базе ФНС России всех счетов-фактур и специального программного комплекса АСК-НДС, возможно сравнение данных об отражении счетов-фактур в декларациях контрагентов.

Классификация плательщиков

Согласно письму ФНС России от 03.06.2016 № ЕД-4-15/9933@ система АСК НДС может автоматически определить, к высокой, средней или низкой группе риска по НДС относится плательщик.

Выявление ошибок и несоответствий

Если обнаружены ошибки и несоответствия, налоговая осуществляет следующие действия:

Составление списка найденных ошибок и несоответствий;
Плательщик получает запрос на предоставление дополнительных документов и пояснений;
Составляется акт о выявленных нарушениях и недостоверных данных;
Плательщик имеет возможность представить возражения и объяснения по установленным нарушениям;

Необходимо подтвердить получение электронных документов от налоговой

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик, отправляющий электронную декларацию, обязан обеспечить получение от налоговой инспекции в электронной форме через технический канал связи (ТКС) документов, которые налоговая направляет в процессе контроля. Однако, какие точно документы может потребовать ваша налоговая служба?

В список требуемых документов включены:

Уведомление о вызове налогоплательщика в соответствии со статьей 31 Налогового кодекса РФ;
Возможно, кроме этого, список может пополняться и другими документами, необходимыми для проведения камерального контроля.

Когда вы получаете уведомление или требование от налоговой инспекции, вы должны отправить квитанцию о получении документов. Согласно законодательству, у вас есть не более 6 дней с момента запроса налоговиков на предоставление документации или объяснений по отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы не предоставите указанную квитанцию, это может иметь серьезные последствия согласно статье 76 НК РФ. Налоговая инспекция имеет право заморозить все операции по счетам нарушителя, включая банковские операции и электронные денежные переводы.

Однако, блокировку счета можно отменить в соответствии со статьей 76 НК РФ. Чтобы разблокировать замороженные счета, необходимо выполнить следующие условия:

Выставить требуемые документы или пояснения, запрашиваемые налоговым органом.

Если все эти условия соблюдаются, то аннулирование постановления о блокировке счета должно произойти в течение одного дня, следующего за самой ранней из указанных дат.

Сроки проведения камеральной проверки по НДС и налоговой декларации

Основные требования для сокращения срока камеральной проверки:

Убедитесь, что в декларации нет противоречий.
Информация, указанная в декларации, должна соответствовать данным, представленным в декларациях других налогоплательщиков.
Любые расхождения с другими налогоплательщиками, которые не были устранены в ходе проверки, не должны привести к снижению суммы НДС, которую нужно уплатить в бюджет.
Должно отсутствовать нарушение, которое может привести к занижению уплаты НДС или завышению объявленного вычета.
Если нет информации о том, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду.

Советуем прочитать: Каковы возрастные ограничения для приобретения алкоголя в Крыму?

Если компания не соблюдает указанные требования, налоговая инспекция может продлить срок проведения камеральной проверки до 3 месяцев. Следует отметить, что эти условия направлены на обеспечение правильности и законности расчета и уплаты налогов. Соблюдение всех требований позволяет сократить срок проверки, что является важным фактором для бизнеса.

Мероприятия налогового контроля

В процессе налогового контроля налоговая инспекция проводит ряд мероприятий для проверки декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налоговой декларации. Такие мероприятия позволяют выявить возможные несоответствия и ошибки, которые могут возникнуть в декларациях плательщиков налогов. Ниже приведены основные мероприятия налогового контроля:

Предоставление пояснений

Требования о представлении документов, рассмотренные отдельно

В некоторых ситуациях, которые предусмотрены налоговым законодательством, налоговая инспекция может потребовать представления документов вместо пояснений. Такие ситуации могут охватывать следующие ситуации:

Если в декларации заявлены установленные льготы, налоговая инспекция может запросить документы, которые подтверждают эти льготы.
Если представлена уточненная декларация, в которой сумма налога снижается или сумма убытка увеличивается после истечения установленного срока, могут потребоваться документы, подтверждающие эти изменения в декларации.
Если в расчете страховых взносов есть суммы, которые не облагаются налогом, или были применены сниженные тарифы, может потребоваться только представление документов, которые подтверждают эти необлагаемые суммы и применение сниженных тарифов.
Если обнаружены расхождения между данными в декларации по НДС и информацией из счетов-фактур, можно запросить только счета-фактуры и другие документы, связанные с такими расхождениями.

Если требуется предоставить документы, налогоплательщику направляется «Требование о представлении документов или информации».

Осмотр помещений

Проведение осмотра помещений возможно только при проверке декларации по НДС в камеральных условиях и только в определенных случаях, установленных налоговым законодательством:

В декларации указано возмещение налога.
Есть расхождения в декларации или ее данные не совпадают с данными контрагентов, что приводит к уменьшению налога.
Есть несоответствия между информацией налогоплательщика и его контрагентов по операциям с товарами, которые подлежат прослеживаемости.

Прочие способы контроля налоговых органов

В дополнение к указанным выше методам контроля, налоговая инспекция в рамках проверки по месту нахождения или выездной проверки имеет возможность:

Запросить необходимые документы у партнеров проверяемого лица.
Провести допрос свидетелей.
Поручить проведение экспертизы.

Важно отметить, что направление требований и проведение контрольных мероприятий должны соответствовать действующему налоговому законодательству. В случае, если плательщик считает, что требование или мероприятие являются незаконными, у него есть право запросить уточнение оснований для таких требований.

Оформление результатов проверки на месте налоговой инспекцией

Требования к форме акта камеральной проверки

Требования к форме акта камеральной проверки идентичны требованиям к форме акта выездной проверки, установленным приказом ФНС № ММВ-7-2/628. Сам акт может быть представлен в письменной форме на бумаге или в электронном виде.

Возражения по акту

Налогоплательщик имеет месяц на то, чтобы направить свои возражения по акту, согласно пункту 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации.

Цель камерального контроля

У ФНС России имеется большой объем информации о налогоплательщиках и их финансовых операциях. Налоговая служба проводит масштабный камеральный контроль, направленный на обеспечение полной уплаты налогов. Главная цель этого контроля — стимулировать налогоплательщиков организовать добровольную корректировку своих налоговых обязательств.

Взаимодействие с налоговыми органами

Осмотр территории в рамках камеральной проверки НДС

В каких случаях проводится осмотр?

Осмотр может быть проведен в следующих ситуациях:

Когда декларация указывает сумму НДС, подлежащую возмещению;
Если выявлены факты противоречий и несоответствий, позволяющие предполагать, что организация намеревается занизить сумму налога к уплате или завысить сумму налога, которая может быть возмещена.

Контролирующее лицо, проводящее проверку, имеет полное право осматривать территории, помещения и имущество организации на основании постановления. При этом постановление должно соответствовать следующим критериям:

Во-первых, должно быть обосновано;
Во-вторых, должно быть утверждено руководителем налогового органа или его заместителем.

Как узнать о продлении срока камеральной проверки декларации по НДС?

Известиться о том, что камеральная проверка декларации по НДС была продлена на один месяц, совсем не сложно. Давайте вспомним некоторые положения Налогового кодекса РФ и выполним некоторые простые расчеты.

Советуем прочитать: Правила и возможности устного ходатайства в суде

Если налоговая инспекция обнаружит нарушение в процессе камеральной проверки, ей необходимо составить акт (по п. 5 ст. 88 НК РФ). Заявленный акт должен быть оформлен в течение 10 рабочих дней после завершения проверки (по п. 1 ст. 100 НК РФ).

Если вы предоставили декларацию по НДС и через 2 месяца и 10 рабочих дней не получили акт налоговой проверки, можно считать, что в вашей декларации не было обнаружено нарушений. Другими словами, камеральная проверка вашей декларации завершилась без её продления.

Что вы можете получить раньше, чем через 2 месяца?

До истечения 2 месяцев после представления декларации по НДС вы имеете право на получение:

Акт проверки, составленный налоговой инспекцией в соответствии с пунктом 88 Налогового кодекса РФ.
Решение о продлении времени проверки до 3 месяцев, если обнаружены нарушения законодательства о налогах и сборах (пункт 5 пункта 2 статьи 88 НК РФ).

Утвержденная форма решения о продлении срока камеральной проверки указана в Письме ФНС от 7 ноября 2018 года № ЕД-4-15/21688@»О стандартных формах».

Новый пилотный проект по проверке НДС

ФНС объявила о новом пилотном проекте, который сокращает срок проверки по НДС до 1 месяца. Новшество касается проверки возмещений из бюджета вне заявительного порядка.

В рамках этого проекта инспекция должна в течение 10 дней с момента получения декларации:

Необходимо проверить, чтобы сумма возмещения НДС, полученная данной компанией за предыдущий период, составляла не менее 70% от заявленной суммы.
Оцените вычеты в текущей налоговой декларации. При этом не менее 50% вычетов должно приходиться на контрагентов, указанных в декларации за предыдущий период.
Оцените размер возмещения. При этом сумма, которую компания претендует на возмещение, не должна превышать сумму налоговых платежей, уплаченных за три года до отчетного периода.

В случае отсутствия ошибок, противоречий и налоговых нарушений, решение о возмещении НДС будет принято в сокращенные сроки.

Новые правила начнут применяться с отчетности за 3 квартал 2020 года. В случае неправильного решения, компания будет включена в план проведения выездных налоговых проверок.

Процедура назначения камеральной проверки

Положение касательно проведения камеральной проверки базируется на статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации, пункты 1 и 2. Эти положения устанавливают, что для проведения такой проверки на территории налоговой инспекции не требуется никаких решений.

Предоставление первичной или уточненной налоговой декларации служит основанием для начала камеральной проверки. Эти основания применимы к отчетности налогоплательщика, плательщика страховых взносов и налогового агента в соответствии с пунктом 10 статьи 88 НК РФ.

Правила проведения камеральной проверки

Правила проведения камеральной проверки одинаковы для всех видов отчетности. В ходе данного процесса налоговые органы выполняют следующие действия:

Проверка правильности заполнения налоговой декларации и соответствия ее данным бухгалтерской отчетности.
Анализ представленных документов о налогах и дополнительных материалов, которые подтверждают проведение операций, что влияют на исчисление и уплату налога.
Проверка налоговой службой оснований и порядка исчисления и уплаты налога, а также правильности использования налоговых льгот и вычетов.
Если обнаружены нарушения законодательства, налоговая служба имеет право принять меры по взысканию неоплаченных налогов и налогообложению штрафных санкций согласно действующему законодательству.

Проведение проверки в бухгалтерии в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ, налоговая служба может проводить проверку бухгалтерского учета налогоплательщика, плательщика страховых взносов и налогового агента без предварительного уведомления и с предварительным уведомлением налогоплательщика.

Это означает, что налоговый орган может проводить проверку на месте по своей инициативе или по получению информации о возможных нарушениях. В случае предварительного уведомления налогоплательщика данная проверка предоставляет ему возможность подготовить необходимые документы и материалы для проверки.

Наказание за нарушение порядка подачи декларации

Если декларация не будет представлена в электронной форме, плательщик НДС подлежит штрафу. В соответствии со статьей 119 НК РФ, размер этого штрафа составляет 5% от суммы, указанной в декларации. Однако, если налоговый орган устанавливает полное соответствие предоставленных документов, налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности и наказан дополнительным штрафом в размере от 1000 до 3000 рублей.

Важно иметь в виду, что на сегодняшний день электронное представление налоговых деклараций является обязательным практически для всех плательщиков НДС. Поэтому рекомендуется внимательно следить за сроками представления декларации, использовать электронные средства передачи информации и избегать нарушений представления. Таким образом, налогоплательщики смогут избежать штрафов, блокировки счетов и проблем с налоговыми органами.