Информация о временных ограничениях на использование коммунальных водных объектов с 17 по 23 октября

Уважаемое население!

Комитет, занимающийся природопользованием и охраной окружающей среды, просит ознакомиться с проведением камеральной проверки налоговых деклараций и НДС, касающейся коммунальных водных объектов. Ниже представлены подробности о сроках проверки, требованиях и документах, необходимых для предоставления.

Сроки проведения камеральной проверки

Проверка налоговых деклараций и НДС будет осуществляться с 17 октября по 23 октября включительно. Обязательно предъявите все необходимые документы не позднее 15 октября.

Документы, необходимые для проведения проверки

Для успешного прохождения камеральной проверки важно представить следующие документы:

Оригиналы налоговых деклараций за последние три года
Скопированные решения судов по делам, связанным с налоговыми спорами
Информация о доходах и расходах организации
Контракты с поставщиками и покупателями

Метод проведения камеральной проверки

В процессе проверки будет проведен анализ представленных документов и сравнение данных с вашей налоговой декларацией. При выявлении любых несоответствий или нарушений, вам будут предоставлены все необходимые рекомендации и инструкции по их исправлению.

Обратите внимание, что несоблюдение сроков предоставления документов может привести к неожиданным проблемам и задержкам. Подготовьтесь заранее и предоставьте все необходимые документы в указанные сроки.

Одно из важных этапов налогового контроля — выполнение камеральной проверки в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) и налоговой декларации. Компаниям требуется соблюдать определенные сроки для предоставления соответствующих документов и информации налоговым органам. Обычно сроки проведения камеральной проверки и подачи налоговой декларации определяются соответствующими налоговыми законами и могут изменяться в зависимости от обстоятельств.

Схема декларирования НДС

При заполнении декларации важно учесть следующие моменты:

Точность указания суммы налога для каждой ставки;
Корректное заполнение кодов видов экономической деятельности (КВЭД);
Наличие подписи и даты подачи декларации;
Предоставление всех необходимых приложений и документов.

При нарушении порядка представления декларации по НДС, налогоплательщик может подвергнуться применению штрафных санкций или налоговой ответственности.

Необходимо обязательно подтвердить получение электронных документов от налоговой организации.

При получении электронных документов от налоговой организации следует обязательно подтвердить получение указанных документов. Отсутствие подтверждения может привести к отказу в признании таких документов.

Когда налоговые органы могут потребовать предоставления документов

Налоговые органы имеют право потребовать у налогоплательщика предоставления документов, связанных с осуществлением налогового контроля. Это может произойти в случае проведения камеральной проверки или налогового мониторинга.

Камеральная проверка НДС: территорию налогоплательщика – на осмотр!

Камеральная проверка НДС представляет собой одну из форм налогового контроля. В процессе такой проверки налоговые органы проводят аудит налоговой декларации и связанных документов, не посещая место нахождения налогоплательщика.

Налоговая проверка и мониторинг НДС: совпадения и различия

Мониторинг налоговой и камеральная проверка по НДС имеют некоторые общие черты, связанные с методами и целями контроля. Они призваны выявить факты налоговых нарушений и неправильности учета налоговых обязательств.

Итоги

Камеральная налоговая проверка по НДС: определение и предмет

Для того чтобы пройти проверку налоговой службой по НДС, необходимо предоставить требуемые документы и объяснения через телекоммуникационные каналы связи ТКС. Начиная с 2015 года, налоговым сотрудникам также предоставлена возможность осмотреть помещения налогоплательщика по необходимости.

Сущность камеральной проверки по НДС

Основная цель камеральной проверки по НДС — это проверка информации, которую плательщик предоставляет в налоговой декларации по НДС. Именно декларация является основным объектом проверки.

Сроки проведения камеральной проверки по НДС

В 2020 году Федеральная налоговая служба запустила пилотный проект, который позволяет сократить срок проведения камеральной проверки по налогу на добавленную стоимость до одного месяца.

Источник: {TEXT}

Когда налоговая служба может запросить предоставление документов

Во время камеральной проверки налоговые органы имеют право запросить от налогоплательщика предоставление счетов-фактур, первичных документов и других документов, относящихся к операциям, указанным в декларации, в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ. Ниже приведены случаи, когда это право может быть использовано:

Если представленные двумя разными налогоплательщиками данные об одной и той же операции не совпадают.
Если информация, указанная в декларации, не соответствует данным в журнале учета счетов-фактур.
Если в поданной декларации обнаружены противоречия.

Дополнительную информацию о факторах, влияющих на возникновение вопросов во время проверки, можно найти в статье «Ошибки и их исправление при заполнении декларации по НДС».

Налоговые инспекторы принимают все разъяснения по НДС только в электронном виде. Подробную информацию на эту тему можно найти здесь.

Сроки проведения камеральной проверки и подачи декларации по НДС

Согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, декларацию по НДС необходимо подать не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Следовательно, налогоплательщику следует подать декларацию до указанной даты.

Если вам требуется узнать, с какого и до какого момента будет проходить проверка вашей декларации, вы можете воспользоваться сервисом «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой программе, вы можете получить бесплатный онлайн-доступ на пробный период.

Условия окончания проверки

Согласно информации, предоставленной налоговой службой, камеральная проверка должна быть выполнена в течение двух месяцев после подачи декларации по НДС, если выполнены следующие условия:

Необходимо убедиться, что декларация не содержит никаких противоречий, и данные о проведенных операциях соответствуют данным, предоставленным другими налогоплательщиками. Если возникают какие-либо расхождения, они не должны указывать на то, что сумма уплаченного налога занижена;
Чтобы избежать нарушений налогового законодательства, которые могут привести к неправомерному возмещению налога или недоплате налога, необходимо избегать любых действий, которые могут привести к необоснованному налоговому преимуществу для налогоплательщика.
Если налогоплательщик нарушает указанные условия или налоговая служба обнаруживает несоответствия, срок камеральной проверки может быть увеличен до трех месяцев.

В статье, опубликованной Федеральной налоговой службой, содержатся дополнительные указания, касающиеся процедуры камеральной проверки на предмет возмещения налога.

Существуют также области, где налоговый мониторинг и камеральная проверка НДС пересекаются:

Советуем прочитать: Нужно ли платить за вывоз мусора в частном доме без регистрации?

Добровольный характер налогового мониторинга

В соответствии с законодательством, налоговый мониторинг осуществляется исключительно по желанию налогоплательщика. Организации, желающие пройти мониторинг, должны подать заявление, предоставить определенный набор документов и информацию о своей деятельности.

Новые документы, используемые при проведении налогового мониторинга, были утверждены приказом ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@. Описание этих документов доступно по ссылке.

Декларация по НДС в налоговой инспекции: что нужно знать

Проверка декларации по НДС проводится в налоговой инспекции. В некоторых случаях инспекторы могут запросить дополнительные документы или посетить налогоплательщика для осмотра его помещений и территории.

Обычно срок проведения камеральной проверки декларации по НДС составляет около 2 месяцев, но если возникнут ошибки или расхождения, налоговые органы могут продлить этот срок до 3 месяцев.

Какие проверки проводятся налоговыми органами?

В Российской Федерации налоговый кодекс предусматривает два типа налоговых проверок:

Выездная проверка в соответствии со статьей 89 НК РФ;
Камеральная проверка согласно статье 88 НК РФ.

Выездные проверки налогоплательщиков предполагают инспекторов, посещающих офис или другое место налогоплательщика для осмотра документов и получения информации. Камеральная проверка, в свою очередь, осуществляется в налоговой инспекции на основе предоставленных налогоплательщиком документов.

Цель проведения камеральных проверок

Автоматизированная проверка данных

Камеральная проверка отличается от выездной проверки тем, что она преимущественно осуществляется без человеческого участия с использованием автоматизированных систем. Федеральная налоговая служба (ФНС) России получает обширный объем информации через эти системы, который включает в себя:

сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах;
информацию о расчетах, производимых через онлайн-кассы;
данные Росреестра о сделках с недвижимостью;
Информация от ФТС о сделках, связанных с экспортом и импортом товаров;
Данные о перемещении денежных средств по банковским счетам – по запросу.

Это лишь малая часть информации, которую получают налоговые органы. В 2021 году были добавлены сведения о перемещении определенных импортируемых товаров в рамках системы отслеживания товаров (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Распространение компьютерных (камеральных) проверок

Федеральная налоговая служба (ФНС) России каждый год проводит более 60 миллионов компьютерных ревизий. Тем не менее, успешных проверок составляют всего около 5%. Иными словами, лишь в 5 случаях из 100 проверок обнаруживаются нарушения.

Сумма взысканий налоговых платежей также не является большой, составляя приблизительно 30 000 рублей за каждую эффективную проверку. Основной целью компьютерного контроля является не взыскание налогов и наложение штрафов, а поощрение налогоплательщиков к самостоятельному исправлению ошибок, устранению нарушений и уплате недостающей суммы налога.

Полный охват контролем

Как происходит проверка деклараций: этапы и порядок

Первым шагом проведения камеральной проверки является автоматический контроль всех деклараций. В этом процессе система сравнивает данные из декларации с информацией из других отчетов, онлайн-касс и других источников.

Благодаря наличию в базе ФНС России всех счетов-фактур и специального программного комплекса АСК-НДС, возможно сравнение данных о отражении счетов-фактур в декларациях контрагентов.

Классификация налогоплательщиков

В соответствии с письмом ФНС России от 03.06.2016 № ЕД-4-15/9933@ система АСК НДС способна автоматически определить, в какую группу риска по НДС относится налогоплательщик: высокую, среднюю или низкую.

Выявление ошибок и несоответствий

Если обнаружены ошибки и несоответствия, налоговая орган проводит следующие мероприятия:

Составление списка найденных ошибок и несоответствий;
На налогоплательщика направляется запрос на предоставление дополнительных документов и пояснений;
Составляется акт о выявленных нарушениях и недостоверных данных;
Налогоплательщик имеет право представить возражения и объяснения относительно обнаруженных нарушений;

Необходимо подтвердить получение электронных документов от налогового органа

Исходя из пункта 5.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, все налогоплательщики, которые представляют электронную декларацию, должны обеспечить получение документов от налоговой службы в электронной форме через технический канал связи (ТКС) в процессе контроля. Тем не менее, какие конкретно документы может понадобиться вашей налоговой службе?

Список необходимых документов включает в себя:

Уведомление о вызове налогоплательщика в соответствии со статьей 31 Налогового кодекса РФ;
Возможно, кроме этого, добавляются и другие документы, необходимые для проведения камерального контроля.

Когда налоговая инспекция отправляет уведомление или требование, необходимо предоставить квитанцию о получении документов. В соответствии с законодательством, с момента запроса налоговиков на предоставление документации или объяснений по отчетности, у вас есть 6 дней.

ВАЖНО! Если вы не представите указанную квитанцию, это может повлечь серьезные последствия в соответствии со статьей 76 НК РФ. Налоговая инспекция имеет право заморозить все операции по счетам нарушителя, включая банковские операции и электронные денежные переводы.

Однако, блокировку счета можно отменить согласно статье 76 НК РФ. Чтобы разблокировать замороженные счета, нужно выполнить следующие условия:

Предоставить необходимые документы или объяснения, запрошенные налоговым органом.

Если все эти условия соблюдаются, то аннулирование решения о блокировке счета должно произойти в течение одного рабочего дня, следующего за самой ранней из указанных дат.

Советуем прочитать: Как получить компенсацию за причиненный вред при ДТП

Сроки проведения камеральной проверки по НДС и налоговой декларации

Основные требования для сокращения срока камеральной проверки:

Необходимо убедиться, что в декларации нет противоречий.
Информация, указанная в декларации, должна соответствовать данным, представленным в декларациях других налогоплательщиков.
Любые расхождения с другими налогоплательщиками, которые не были устранены в ходе проверки, не должны приводить к уменьшению суммы НДС, которую нужно уплатить в бюджет.
Не должно быть нарушений, которые могут привести к упущению уплаты НДС или завышению заявленного вычета.
Если нет информации о том, что налогоплательщик получил неправомерные налоговые выгоды.

В случае несоблюдения указанных требований, налоговая инспекция может продлить срок проведения камеральной проверки до трех месяцев. Следует отметить, что эти условия направлены на обеспечение правильности и законности расчета и уплаты налогов. Соблюдение всех требований позволяет сократить срок проверки, что является важным фактором для бизнеса.

Мероприятия в области налогового контроля

В процессе налогового контроля налоговая служба проводит ряд проверок документации по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налоговой декларации, которые позволяют выявить возможные ошибки и несоответствия в декларациях плательщиков. Ниже приведены основные мероприятия налогового контроля:

Представление необходимых пояснений

Рассмотрение и запрос дополнительных документов

В определенных ситуациях, предусмотренных законодательством, налоговая служба может потребовать представления документов вместо устных пояснений. Такие ситуации могут возникнуть, если в декларации указаны налоговые льготы, и налоговая служба требует предоставления соответствующих документов в качестве подтверждения.

В случае, если имеется уточненная декларация, в которой баланс налога уменьшается или сумма убытка увеличивается после истечения срока, определенного законодательством, могут потребоваться документы, подтверждающие такие изменения в декларации.

Если в расчете страховых взносов имеются суммы, не подлежащие обложению налогом, или применены сниженные тарифы, они могут потребовать только предоставление документов, подтверждающих эти неподлежащие обложению суммы и применение сниженных тарифов.

В случае выявления расхождений между данными, указанными в декларации по НДС, и информацией из выставленных счетов-фактур, может потребоваться только представление счетов-фактур и других документов, связанных с такими расхождениями.

Если требуется представить документы или информацию, налогоплательщику будет направлено "Требование о представлении документов или информации".

Осмотр помещений

Осмотр помещений возможен только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, и только после проверки декларации по НДС в офисе налоговой инспекции.

Если в декларации указано, что возмещение налога предусмотрено.
Если есть расхождения в декларации или данные в ней не совпадают с данными контрагентов, что приводит к снижению налога.
Если возникли несоответствия между информацией налогоплательщика и его контрагентов по операциям с товарами, которые должны быть отслеживаемыми.

Другие методы контроля налоговых органов

В дополнение к описанным выше методам контроля, налоговая инспекция при проверке в офисе или выездной проверке имеет возможность:

Запросить необходимые документы у партнеров проверяемого лица.
Провести допрос свидетелей.
Назначить проведение экспертизы.

Необходимо подчеркнуть, что требования и проведение контрольных мероприятий должны соответствовать действующему налоговому законодательству. Если плательщик считает, что требование или мероприятие являются незаконными, у него есть право запрашивать уточнение оснований для таких требований.

Оформление результата проверки на месте налоговой инспекцией

Требования к форме акта камеральной проверки

Требования к форме акта камеральной проверки идентичны требованиям к форме акта выездной проверки, установленным приказом ФНС № ММВ-7-2/628. Акт может быть представлен в письменной форме на бумаге или в электронном виде.

Возражения по акту

Налогоплательщик имеет месяц на то, чтобы направить свои возражения по акту, согласно пункту 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации.

Цель камерального контроля

ФНС России располагает значительным объемом информации об индивидуальных плательщиках налогов и их финансовых операциях. Налоговая служба проводит обширные проверки, направленные на обеспечение полной уплаты налогов. Основная цель таких проверок заключается в стимулировании плательщиков налогов к самостоятельной корректировке своих налоговых обязательств.

Взаимодействие с налоговыми органами

Камеральная проверка НДС проводится с осмотром территории

В каких ситуациях может проводиться осмотр?

Осмотр может быть проведен в следующих случаях:

Когда декларация указывает сумму НДС, подлежащую возмещению;
Если выявлены факты противоречий и несоответствий, позволяющие предполагать, что организация планирует занизить сумму налога к уплате или завысить сумму налога, которая может быть возмещена.

Осуществляющее проверку контролирующее лицо имеет полное право произвести осмотр мест, помещений и имущества организации на основании вынесенного постановления. При этом следует учитывать следующие условия:

Прежде всего, постановление должно быть обоснованным;
Кроме того, оно должно быть утверждено руководителем налогового органа или его заместителем.

Как можно узнать о продлении срока проведения камеральной проверки декларации по НДС?

Узнать о том, что срок проведения камеральной проверки декларации по НДС был продлен на один месяц, совсем несложно. Давайте вспомним некоторые положения Налогового Кодекса РФ и выполним некоторые простые расчеты.

Советуем прочитать: Последствия и штрафы за повторное нарушение закона о тонировке автомобиля

Если налоговая инспекция обнаружит нарушение при проведении камеральной проверки, она должна составить акт (согласно пункту 5 статьи 88 Налогового кодекса РФ). Соответствующий акт должен быть оформлен в течение 10 рабочих дней после окончания проверки (согласно пункту 1 статьи 100 Налогового кодекса РФ).

Если вы представили декларацию по НДС и через 2 месяца и 10 рабочих дней не получили акт налоговой проверки, то можно считать, что в вашей декларации не было обнаружено нарушений. Другими словами, камеральная проверка вашей декларации завершилась без продления.

Что можно получить раньше, чем через 2 месяца?

До истечения 2 месяцев после представления декларации по НДС, у вас есть право на получение:

Акта проверки, составленного налоговой инспекцией в соответствии с пунктом 88 Налогового кодекса РФ.
Если обнаружены нарушения законодательства о налогах и сборах (пункт 5 пункта 2 статьи 88 НК РФ), то решение о продлении времени проверки может быть принято до 3 месяцев.

Письмом ФНС от 7 ноября 2018 года № ЕД-4-15/21688@»О стандартных формах» утверждена форма решения о продлении времени камеральной проверки.

Новый пилотный проект по проверке НДС

Федеральная налоговая служба объявила о внедрении нового пилотного проекта, который позволяет сократить срок проверки по НДС до 1 месяца. Данный проект направлен на упрощение процесса проверки возмещений из бюджета вне заявительного порядка.

В рамках данного проекта налоговая инспекция должна провести проверку в течение 10 дней с момента получения декларации и убедиться в том, что сумма возмещения НДС, полученная данной компанией за предыдущий период, составляет не менее 70% от заявленной суммы.

Оцените налоговые вычеты, указанные в текущей налоговой декларации. При этом необходимо, чтобы не менее 50% вычетов относилось к контрагентам, которые были указаны в предыдущей декларации.

Оцените размер возмещения. При этом сумма, которую компания может претендовать на возмещение, не должна превышать сумму налоговых платежей, уплаченных за три года до отчетного периода.

В случае отсутствия ошибок, противоречий и налоговых нарушений, решение о возмещении НДС будет принято в сокращенные сроки.

Новые правила начнут применяться с отчетности за третий квартал 2020 года. Если будет принято неправильное решение, компания может быть включена в план проведения выездных налоговых проверок.

Процедура назначения камеральной проверки

Положение о проведении камеральной проверки необходимо регулировать в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации, пункты 1 и 2. Согласно этим положениям проведение проверки на территории налоговой инспекции не требует решения.

Одним из оснований для начала камеральной проверки является представление первичной или уточненной налоговой декларации. Эти основания распространяются на отчетность налогоплательщика, плательщика страховых взносов и налогового агента в соответствии с пунктом 10 статьи 88 НК РФ.

Правила проведения камеральной проверки

Правила проведения камеральной проверки являются одинаковыми для всех видов отчетности. В процессе проверки налоговые органы выполняют следующие действия:

Проверка правильности заполнения налоговой декларации и соответствия ее данным бухгалтерской отчетности.
Анализ представленных документов о налогах и дополнительных материалов для подтверждения проведения операций, которые оказывают влияние на исчисление и уплату налога.
Проверка налоговой службой оснований и порядка исчисления и уплаты налога, а также правильности использования налоговых льгот и вычетов.
При выявлении нарушений законодательства налоговая служба имеет право применить меры к взысканию неоплаченных налогов и наложению штрафных санкций, согласно действующему законодательству.

Проведение проверки в бухгалтерии в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ

Согласно первому и второму пунктам статьи 88 Налогового кодекса РФ, налоговая инспекция вправе проверить бухгалтерский учет налогоплательщика, плательщика страховых взносов и налогового агента без предварительного уведомления или с предварительным уведомлением налогоплательщика.

Это означает, что налоговый орган может проводить проверку на месте по своей инициативе или по получению информации о возможных нарушениях. В случае предварительного уведомления налогоплательщика данная проверка дает возможность подготовить необходимые документы и материалы для проверки.

Наказание за нарушение порядка предоставления декларации

Если плательщик НДС не представит декларацию в электронной форме, ему грозит штраф. В соответствии со статьей 119 НК РФ, этот штраф составляет 5% суммы, указанной в декларации. Однако, налоговый орган может привлечь к административной ответственности и наказать дополнительным штрафом в размере от 1000 до 3000 рублей, если он установит, что предоставленные документы полностью соответствуют.

Важно помнить, что в настоящее время электронное представление налоговых деклараций почти для всех плательщиков НДС является обязательным. Поэтому следует тщательно следить за сроками представления декларации, использовать электронные средства передачи информации и избегать нарушений. Таким образом, налогоплательщики смогут избежать штрафов, блокировки счетов и проблем с налоговыми органами.