Алименты представляют собой определенную сумму, которую одна из сторон обязана выплачивать в качестве содержания своего ребенка после развода или разрыва совместного проживания. Для того чтобы определить размер алиментов, удерживаемых с заработной платы, применяются специальные формулы и примеры, которые помогут определить справедливость этого решения и размер выплаты.
Порядок удержания алиментов
Алименты удерживаются практически со всех видов заработной платы и дополнительного вознаграждения, которые получают родители в форме денежных средств или натуральных благ. Некоторые доходы, связанные с рождением детей, являются исключением в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ. Весь перечень доходов и заработка, на которые производится удержание алиментов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».
В соответствии с статьей 138 Трудового кодекса Российской Федерации и подпунктами 2 и 3 статьи 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения на сумму удержаний из заработной платы работников. Если на сотрудника вынесено несколько исполнительных листов, то должно быть удержано не более 50% его заработной платы. Однако, если требуется уплата алиментов на несовершеннолетних детей, размер удержаний может достигать до 70%.
Пример 1
Получено два исполнительных листа на уплату алиментов:
- 50% от суммы на содержание троих детей от первой жены;
- в сумме 3 000 рублей на содержание второй жены.
Сумма дохода за месяц после уплаты НДФЛ составила 11 000 рублей.
Алименты по первому исполнительному листу составляют 5 500 рублей, а по второму – 3 000 рублей. В сумме получается 8 500 рублей.
Максимальная сумма удержания: 11 000 рублей х 70% = 7 700 рублей.
В данном случае мы удерживаем от сотрудника 7700 рублей (70%) и делим эту сумму между двумя женами пропорционально в соответствии с пунктом 3 статьи 111 Федерального закона № 229-ФЗ. Таким образом, первой жене будет выплачено 4982 рубля (7700 рублей x 5500 рублей / 8500 рублей), а второй жене – 2718 рублей (7700 рублей x 3000 рублей / 8500 рублей).
Оставшаяся сумма, равная 8500 — 7700 = 800 рублей, будет являться задолженностью.
После выплаты алиментов необходимо продолжать удерживать и выплачивать накопленную сумму задолженности.
Если есть и другие исполнительные листы, кроме алиментов, такие как штрафы за административные нарушения или возмещение материального ущерба, то алименты должны быть удержаны в первую очередь в соответствии со статьей 111 Закона № 229-ФЗ. Остальные долги будут рассчитаны из оставшейся суммы.
Когда сотрудник выплачивает алименты нескольким детям от разных браков, необходимо одновременно начислять все алименты, независимо от времени получения исполнительных листов.
Удержание алиментов должно осуществляться ежемесячно, не реже одного раза в месяц, и сумма должна быть рассчитана после вычета налогов. Обычно это происходит в конце месяца, когда все выплаты и НДФЛ начислены. Поэтому при выплате авансов алименты не учитываются.
Если у сотрудника отсутствовали доходы, например, весь месяц он отпускался за свой счет, то согласно статье 80 Гражданского кодекса РФ обязанность родителей содержать своих несовершеннолетних детей не зависит от наличия достаточных средств для содержания. Если алименты установлены в виде фиксированной суммы, то алименты за месяц, когда не было доходов, переносятся на будущий период и должны быть компенсированы позже.
Как рассчитывают алименты для индивидуальных предпринимателей
Процесс удержания алиментов для несовершеннолетних детей происходит на основе дохода, полученного от предпринимательской деятельности. Это указано в пункте «з» пункта 2 списка видов заработной платы и других доходов, с которых удерживаются алименты на детей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Однако сложность заключается в том, как определить доход предпринимателя для расчета алиментов. Если индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения УСН и выбрал объект налогообложения «доходы», то сумма алиментов может быть рассчитана по двум вариантам: с общей суммы доходов или с доходов, уменьшенных на сумму расходов. Однако отметим, что такие предприниматели имеют право не вести учет расходов.
Судебная практика
В ходе судебного разбирательства задолженность по алиментам была определена для гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, без учета затрат на предпринимательскую деятельность и уплаты налогов. Оспаривая это решение, истец обратился в Конституционный суд РФ, утверждая, что правила взыскания алиментов должны быть применимы как к наемным работникам, так и к индивидуальным предпринимателям. Он также отметил, что размер алиментов должен быть рассчитан на основе «чистой» суммы доходов, то есть остатка денежных средств, которые остаются у предпринимателя после вычета всех необходимых расходов, связанных с его деятельностью. В своем решении от 20.07.2010 года № 17-П, Конституционный суд РФ поддержал истца, отметив, что из общей суммы доходов необходимо вычесть расходы, подтвержденные первичными учетными документами, а также уплаченные налоги. И лишь после этого следует рассчитывать сумму алиментов.
В своем постановлении ясно указывается, что предприниматель-плательщик алиментов несет ответственность за доказательство своих расходов. Поэтому, чтобы упростить процесс, часто стараются договориться о фиксированной сумме алиментов.
Предприниматели, работающие на ЕНВД
Предпринимателям, работающим по системе Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), также сталкиваются с этой же проблемой. В этом случае можно опираться на письмо Минфина России от 01.06.2010 № 03-11-11/153, которое подтверждает позицию Конституционного суда РФ. В нем прямо говорится, что доход, полученный от реализации, должен быть уменьшен на расходы, связанные с его получением, а также на сумму налога, уплаченного в результате применения данной системы налогообложения.
Прекращение удержания алиментов
Если у работника нет задолженности по алиментам, то нужно отправить исполнительный документ судебному приставу или получателю. Если в момент совершеннолетия ребенка у алиментщика есть задолженность, то сумму нужно взыскивать до ее полного погашения. И только после этого исполнительный документ отправляется судебному приставу или получателю алиментов.
Прекращение удержания алиментов при увольнении работника
При увольнении работника, который должен платить алименты, бухгалтеру нужно уведомить об этом в соответствии с п.4, 5 ст. 98 229 ФЗ:
- в случае, если алименты были удержаны на основании судебного решения, судебному приставу-исполнителю, который находится в том же месте, где находится организация и получатель алиментов, следует отправить исполнительный документ;
- если алименты были удержаны на основании нотариально удостоверенного соглашения об их уплате, следует отправить соглашение получателю алиментов.
Проверка правильности и своевременности удержаний алиментов
В заключение отмечается, что судебные приставы имеют право проверять правильность и своевременность удержаний алиментов и их выплаты взыскателю. Однако такие проверки проводятся редко. В процессе проверки обычно осуществляется анализ финансовых документов, связанных с начислением и выплатой заработной платы работникам, уплачивающим алименты, а также документов о переводе денежных средств взыскателю.
Задолженность по алиментам
Согласно Трудовому кодексу РФ (статья 138) и Федеральному закону № 229-ФЗ (пункты 2 и 3 статьи 99), удержание суммы задолженности по алиментам не может превышать 50% или 70% от заработной платы работника.
Пример 1
В исполнительном документе указано, что требуется удерживать 25% от заработной платы работника до полного погашения задолженности по алиментам.
Допустим, что работнику начислена заработная плата в размере 30 000 рублей.
Сумма удержания: 30 000 руб. * 25% = 7 500 рублей.
Максимально допустимый размер удержания: 30 000 руб. * 70% = 21 000 рублей.
Остаток задолженности после удержания: задолженность — сумма удержания.
Пример 2
В документе нет указаний о том, как рассчитывать сумму удержания, поэтому бухгалтер может использовать максимальный размер в размере 70%.
Предположим, что сотруднику начислена заработная плата в размере 20 010 рублей после удержания НДФЛ.
Сумма алиментов: 20 010 руб. * 33% = 6 603,3 рублей.
Максимально допустимая сумма удержания: 20 010 руб. * 70% = 14 007 рублей.
Допустимая сумма удержания для погашения задолженности: 14 007 рублей — 6 603,3 рублей = 7 403,7 рублей.
Остаток задолженности на 1 февраля: 18 500 рублей — 7 403,7 рублей = 11 096,3 рублей.
Как рассчитываются алименты?
1. Удержание НДФЛ
Сначала с заработной платы или другого дохода удерживается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Это обязательная ставка налога, устанавливаемая государством.
2. Расчет размера алиментов
Расчет размера алиментов осуществляется по простой формуле: З/П — НДФЛ * 0.25, 0.33 или 0.50. Число после умножения представляет собой процент от «чистой» заработной платы, который будет вычетаться в качестве алиментов. Обычно используются значения 0.25, 0.33 или 0.50, которые зависят от ситуации и решения суда.
3. Пример расчета
Допустим, у нас есть следующие данные:
- Начисленная заработная плата: 40 000 рублей
- НДФЛ: 40 000 рублей * 13% = 5 200 рублей
После вычета НДФЛ, «чистая» заработная плата составит: 40 000 — 5 200 = 34 800 рублей.
Если применить коэффициент алиментов, например, 0.25, то размер алиментов составит: 34 800 * 0.25 = 8 700 рублей.
Таким образом, после вычета алиментов, заработная плата составит: 34 800 — 8 700 = 26 100 рублей.
Алименты индексируются?
Индексация выплат происходит немедленно после увеличения размера прожиточного минимума в определенном регионе Российской Федерации, где проживает получатель алиментов. В случае отсутствия установленного размера минимального уровня в этом регионе применяется значение прожиточного минимума для всей страны.
Формула для пересчета суммы алиментов:
АИ = ПМН / ПМС * А
- АИ — сумма алиментов после индексации
- ПМН — новый показатель прожиточного минимума
- ПМС — прожиточный минимум, который действовал до корректировки
- А — сумма алиментов до индексации
Кто и как производит удержание алиментов?
Обязанности работодателя
- Соблюдение обязательств по алиментам. Работодатель обязуется соблюдать требования суда или соглашения сторон и удерживать алименты из заработной платы плательщика. Эти удержания производятся регулярно и переводятся на счет получателя.
- Надлежащее перечисление денежных средств. Работодатель также несет ответственность за своевременное перечисление удержанных алиментов на счет получателя. Согласно закону, он должен производить перевод в течение трех дней после выплаты заработной платы плательщику.
- Информирование о увольнении. Если плательщик алиментов увольняется с работы, работодатель должен предупредить получателя алиментов о предстоящем увольнении за три дня до его происшествия. Такое уведомление позволяет получателю адекватно планировать свои финансовые потоки и избежать задержек в получении алиментов.
Если работодатель нарушает свои обязанности, это может привести к серьезным последствиям. Обычно на организацию могут быть наложены штрафы или другие наказания, предусмотренные законом. Поэтому работодатель обязан строго соблюдать установленные сроки и процедуры при удержании и перечислении алиментов.
С каких доходов алименты могут быть удержаны?
Удержание алиментов может производиться с различных источников доходов, включая:
- Зарплаты с основного места работы
- Заработной платы с дополнительной работы
- Денежного содержания государственных и муниципальных служащих
- Гонораров
- Доплат
- Надбавок к окладу
- Всех видов премий
- Средней заработной платы, которая сохраняется законом для работников
- Доходы, которые можно использовать для удержания алиментов, включают, но не ограничиваются, такими видами доходов, как временная нетрудоспособность, пенсии, пособия по безработице, стипендии, доходы от предпринимательства, аренды недвижимости и другие.
Алименты удерживаются из доходов после выплаты подоходного налога.
Необходимо также отметить, что есть определенные виды доходов, с которых запрещено удерживать алименты. Это включает:
- Единовременные выплаты в виде материальной помощи, которые осуществляются из различных источников, таких как государственные бюджеты, внебюджетные фонды, иностранные фонды, организации и другие, в связи с экстремальными ситуациями, террористическими актами, смертью члена семьи, гуманитарной помощью и выплатами, связанными с раскрытием преступлений.
- Денежные средства, равные стоимости лечебного питания.
- Финансовая поддержка, которую выплачивают в случае рождения ребенка, при регистрации брака или в связи со смертью близких родственников
- Компенсации, связанные с командировкой, переводом на другую работу или переездом в другую местность, с амортизацией инструмента, принадлежащего работнику
- Деньги, полученные от продажи недвижимости, при условии, что продажа не является предпринимательской деятельностью
Часто алименты назначаются на содержание детей, но могут быть назначены также на содержание супруга или других близких родственников. Сумма алиментов может быть изменена судом, учитывая материальное и семейное положение сторон и другие обстоятельства.
Выплата алиментов может производиться в соответствии с договором между сторонами либо на основании исполнительного листа от судебных приставов. Работодатель обязан соблюдать требования судебных органов и не имеет права изменять размер алиментов или приостанавливать их удержание.
Если между родителями отсутствует юридически оформленное соглашение, рекомендуется заключить такое соглашение, чтобы избежать возможных конфликтов или судебных разбирательств в будущем.