Обжалование требования налоговой службы о взносе налога является важной процедурой для защиты правовых интересов налогоплательщика. В соответствии с законодательством Российской Федерации, налогоплательщик имеет возможность подать апелляцию на решение налоговой инспекции по вопросам начисления и уплаты налога.
В случае возникновения спорных вопросов, связанных с требованиями налоговой службы, налогоплательщик может подать жалобу в специальный налоговый апелляционный орган. Для подачи жалобы необходимо ознакомиться с правилами и процедурой обжалования, предусмотренными в законе.
Согласно законодательству, налоговая обязана рассмотреть жалобу на уплату налога в течение месяца после ее подачи. В результате рассмотрения предприниматель будет уведомлен о принятом решении или о том, что рассмотрение продлили на срок не более месяца. Однако в некоторых случаях налоговая инспекция должна рассмотреть жалобу в течение 15 дней со дня ее получения, с возможностью продления этого срока не более чем на 15 дней.
Если налогоплательщик не согласен с сведениями о сальдо ЕСН, присланными налоговой инспекцией, он имеет право обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу. В данном случае, налогоплательщик получил отрицательное сальдо по налогу на имущество физического лица и требование об уплате. Он написал налоговой инспекции в течение месяца после получения сведений, просив провести уточнение расчетов. Однако налоговая инспекция отказала в предоставлении расшифровки и требует уплатить сумму по требованию.
В данной ситуации, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган с целью получения справки о наличии отрицательного сальдо по налогу на имущество физического лица и его детализации. Также рекомендуется запросить акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. Если налоговая инспекция отказывает в предоставлении этих документов, такой отказ может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган или в суд.
На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. В случае неисполнения такой обязанности, налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате задолженности. Требование об уплате задолженности должно содержать информацию о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности по налогам, авансовым платежам, пеням, штрафам на момент направления требования.
Согласно подпункту 5.1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики имеют право на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве единого налогового платежа, или сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. Для этого налогоплательщик может запросить акт сверки, форма которого рекомендована ФНС России. Срок формирования акта сверки не должен превышать 5 рабочих дней со дня регистрации заявления.
В случае несогласия с решением налоговой инспекции, налогоплательщик имеет право обжаловать его в вышестоящий налоговый орган путем подачи апелляционной жалобы. При этом акты налоговых органов могут быть обжалованы в судебном порядке только после обжалования в вышестоящий налоговый орган.
Как писать жалобу налоговой инспекции
1. Укажите важные данные
В начале жалобы необходимо указать наименование и адрес вашей организации, подающей жалобу. Также обязательно укажите наименование и адрес соответствующей налоговой инспекции, которая нарушила ваши права.
2. Подробно опишите суть проблемы
Опишите в жалобе, что именно хотите обжаловать. Может быть это неправомерно выписанный штраф или другой акт. Опишите, какие конкретно права были нарушены и ссылайтесь на соответствующие законодательные акты.
3. Укажите основания и ссылки на законодательство
Поясните основания, по которым вы считаете, что ваши права были нарушены. Укажите ссылки на соответствующие законодательные акты, которые подтверждают ваши доводы.
4. Сформулируйте требования
Опишите свои требования – что именно вы хотите добиться, например, отмены штрафа и возмещения морального вреда. Будьте конкретны и четки в формулировке требований.
5. Укажите желаемый способ получения решения
Укажите, как вы хотите получить решение Управления ФНС. Это может быть в бумажном виде, в электронном виде или через личный кабинет на сайте nalog.ru.
6. Оставьте контактную информацию
Обязательно укажите свой номер телефона и адрес электронной почты, чтобы сотрудники ФНС могли с вами связаться и уточнить детали, если это необходимо.
7. Приложите документы
Не забудьте приложить к жалобе все документы, которые, по вашему мнению, подтверждают обоснованность заявления. Это может быть копия неправомерно выписанного штрафа или других актов.
Куда направить жалобу
Вашу жалобу будет рассматривать управление ФНС региона, которому принадлежит налоговая инспекция, нарушившая ваши права. Укажите в жалобе адрес управления ФНС региона, которое отвечает за вашу инспекцию. Жалобу необходимо отдать в «свою» налоговую, а оттуда она будет передана в управление ФНС. У инспекции есть 3 рабочих дня, чтобы устранить нарушения и предоставить отчет перед управлением. В случае положительного решения, ваша жалоба не будет передана в вышестоящую инстанцию.
Итог
Если налоговая служба бездействовала и тем самым нарушила права предпринимателя, он имеет право составить жалобу. Кроме того, бизнесмен может жаловаться, если ФНС нарушила срок возврата излишков после уплаты налога.
Предприниматель должен подать жалобу в течение одного года со дня узнавания или должного узнания о нарушении своих прав. В случае опоздания по уважительной причине, УФНС может продлить срок.
Предприниматель может передумать и отозвать жалобу, но повторно подать ее по тем же основаниям уже будет нельзя.