Будьте в курсе последних изменений в законе о налогах. Прежде всего, обратите внимание на изменения в первом и четвёртом пункте статьи 420 НК РФ на 2025 год. Теперь появились новые бонусы и обновления в системе налоговых вычетов, изменятся ставки налогов и процедура их уплаты. Будьте внимательны, состояния платежей играют огромную роль!
В Налоговом кодексе РФ, а именно в 420 статье, содержатся положения, касающиеся НДС. В 2025 году будут внесены изменения в первый и четвертый пункты данной статьи.
Первый пункт устанавливает новый налоговый период, который составит один календарный месяц. То есть, налогоплательщики обязаны представлять отчеты по НДС ежемесячно. Что касается четвертого пункта, то он вводит новые правила в отношении учета и представления налоговых реестров в налоговые органы.
Стаховые взносы по договорам страхования
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые должны быть произведены в соответствии с законодательством РФ. Однако не все виды страховых договоров подлежат оплате таких взносов. Вот список договоров, для которых не требуется уплата страховых взносов:
- Соглашения о необходимости страхования работников в согласии с российским законодательством;
- Добровольные договоры личного страхования работников, действующие более одного года и не включающие возмещение расходов на медицинские услуги;
- Соглашения о предоставлении медицинских услуг работникам, заключаемые с лицензированными медицинскими организациями на период не менее одного года;
- Добровольные договоры личного страхования работников, заключаемые исключительно на случай смерти или повреждения здоровья застрахованного лица;
- Частная пенсионная поддержка.
Оплата страховых взносов по договорам добровольного личного страхования на благо членов семьи работника и прочих лиц, не являющихся сотрудниками организации, также освобождена от обязанностей по оплате страховых взносов. Такая ситуация объясняется тем, что такие платежи не будут выплачиваться на основании трудовых и гражданско-правовых договоров и, следовательно, не включаются в налогообложение страховыми взносами.
Если данные премии классифицируются как награда за труд в согласии с положениями статьи 129 Трудового Кодекса, то они облагаются страховыми отчислениями по установленной норме. Однако, вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам, к примеру, за продолжительный аккуратный труд или в связи с важной датой в соответствии с Положением о корпоративных социальных программах, не считаются оплатой за труд и, следовательно, не облагаются страховыми отчислениями. Данные призы имеют социальное значение.
Обязательно обратите ваше внимание на прецедент, установленный Верховным судом Российской Федерации 6 апреля 2017 года под номером 306-КГ17-2349, который дает возможность лучше понять вопросы, связанные с этой темой.
Освобождение от налогообложения выплаты по статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации
Статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации определены выплаты, на которые не распространяется обязанность платить налоги. Эти выплаты предоставляются работникам в определенных ситуациях и являются частью социального пакета.
1. Компенсация ущерба, причиненного травмой или другим видом повреждения здоровья
В случае получения работником травмы или признания его инвалидом в результате несчастного случая на рабочем месте или профессионального заболевания, ему предоставляется компенсация за причиненный ущерб. Эта выплата осуществляется с целью компенсации морального страдания и потерь, связанных с утратой или ограничением трудоспособности.
2. Бесплатное предоставление жилья, оплата коммунальных услуг
Работникам, служащим в вооруженных силах, а также судьям, работникам образования, прокуратуры, вахтовикам и тем, кто работает во вредных условиях, может быть предоставлено бесплатное жилье или компенсация за оплату жилья и коммунальных услуг.
3. Компенсация расходов на профессиональное обучение, переквалификацию и повышение квалификации работников
Работникам, проходящим профессиональное обучение, переквалификацию или повышение квалификации, могут быть возмещены расходы на обучение, которые они понесли самостоятельно. Эти выплаты направлены на поддержку и развитие кадрового потенциала организации.
4. Выплаты в связи с увольнением, за исключением определенных видов выплат
Не все выплаты, связанные с увольнением сотрудников, являются подлежащими налогообложению. Некоторые виды выплат, например, компенсация за неиспользованный отпуск или материальная помощь при увольнении, могут быть освобождены от налога.
Налоговые льготы
Налоговые льготы — это те выплаты, которые не связаны с выполнением работниками своих служебных обязанностей и не зависят от их трудовой деятельности. Они включаются в налоговый пакет и имеют налоговое значение.
Примеры налоговых льгот включают:
- стоимость бесплатного питания;
- разовое поощрение по случаю праздничных и юбилейных дат;
- возмещение платы за пребывание детей в детских учреждениях;
- стоимость стоматологических услуг;
- разовое поощрение для сотрудников возрастом до 35 лет при принятии на работу;
- Компенсация питания для доноров во время сдачи крови;
- Увеличение заработной платы сотрудника во время декретного отпуска его супруги;
- Дополнительное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 3 лет.
При определенных условиях налоговая организация может требовать начисления страховых взносов с социальных выплат. Однако, в судебной практике часто принимаются решения в пользу нерасчета страховых взносов на определенные социальные выплаты, так как они непосредственно не относятся к оплате труда и имеют исключительно социальный характер.
Материальная помощь и подарки
Гражданам, которые оказываются в тяжелой жизненной ситуации из-за стихийных бедствий или других экстремальных обстоятельств, предоставляется финансовая помощь для покрытия ущерба и его последствий для здоровья. Также, средства выдаются пострадавшим от террористических актов на территории РФ. При этом такая помощь не облагается страховыми взносами.
Помощь работникам, которым требуется поддержка в связи с потерей родственника, такого как супруг, родители или дети, не обязана облагаться страховыми взносами на основании Семейного кодекса.
В случае рождения, усыновления или удочерения ребенка на протяжении первого года после такого события работники могут получить материальную помощь в размере 50 000 рублей на каждого ребенка. При этом такая помощь также не облагается страховыми взносами.
В других ситуациях работодатели имеют право предоставлять финансовую поддержку своим сотрудникам. При этом сумма помощи не должна превышать 4000 рублей на одного работника за определенный период. И такая поддержка также не облагается страховыми взносами.
При оформлении подарка нужно следовать определенным правилам. Если подарок делается от лица юридического лица и его стоимость превышает 3000 рублей, согласно пункту 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ, требуется договор пожертвования движимого имущества в письменной форме.
Чтобы избежать начисления и уплаты страховых взносов, статьи или подарки не должны быть связаны со стажем или должностью работника. В противном случае, контролирующие органы могут считать подарок формой вознаграждения за труд.
Также, стоит отметить, что командировочные расходы не подлежат обложению страховыми взносами. Такие расходы включают следующие выплаты при командировках внутри и за пределами Российской Федерации:
- Суточные выплаты, определенные статьей 217 Налогового кодекса РФ, составляют 700 рублей за командировки внутри России и 2500 рублей за зарубежные командировки.
- Расходы, подтвержденные документально, на проезд до места и обратно должны быть учтены.
- Необходимо оплатить аэропортовые сборы, за исключением услуг VIP-залов, а также комиссионные.
- Расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения и пересадок должны быть оплачены.
- Стоит учесть расходы на транспортировку багажа.
- Оплата жилья будет осуществлена, если работник предоставит документы, подтверждающие оплату.
- Расходы на услуги связи будут учтены.
- Для того чтобы избежать необходимости уплаты сборов за оформление и регистрацию служебного загранпаспорта, визовых сборов, а также расходов при обмене иностранной наличной валюты, следует предоставить документальное подтверждение о командировке после ее завершения.
Только в этом случае работнику не придется оплачивать указанные расходы.