Права и обязанности владельцев организаций с ограниченной ответственностью (ООО) по статье 28, пункту 3, закона 14-ФЗ

Статья 28 закона 14-ФЗ содержит положения, которые определяют права и обязанности владельцев ООО. Пункт 3 данной статьи разъясняет основные аспекты, касающиеся прав и обязанностей владельцев в рамках ООО. Важно отметить, что владельцы имеют право на получение доли в уставном капитале, а также участвуют в принятии решений, касающихся общества. Более того, они несут ответственность за действия, осуществляемые обществом. Рекомендуется ознакомиться со статьей для полного понимания правовой ситуации владельцев ООО.

Статья 28 пункт 3 закона 14-ФЗ устанавливает права и обязанности владельцев ООО (Общества с ограниченной ответственностью). В соответствии с этим положением, владельцы ООО имеют возможность получать часть прибыли от деятельности компании, а также участвовать в управлении ею. Владельцы также имеют право на все преимущества, предусмотренные законодательством и учредительными документами организации.

Как выплатить дивиденды

1. Ограничения по времени и удержание НДФЛ

В соответствии с законодательством, выплата дивидендов должна быть произведена в течение 60 дней после принятия решения о выплате. Дивиденды могут быть выплачены переводом денежных средств на расчетный счет участников или наличными. При этом необходимо учесть удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% для резидентов РФ.

Важно иметь в виду, что страховые взносы не начисляются на дивиденды. Однако, если дивиденды выплачиваются в пропорционально долям в уставном капитале, исключение возникает. В этом случае, нужно учитывать начисление и уплату страховых взносов для учредителей, работающих в организации.

2. Выплата дивидендов имуществом

Закон позволяет выплачивать дивиденды имуществом, если это указано в уставе и протоколе. При этом цена имущества должна быть определена независимыми экспертами. Однако стоит заметить, что при выплате дивидендов имуществом, его цена должна быть учтена в налогооблагаемом доходе организации.

Важно отметить, что невозможно удержать НДФЛ с имущества, выданного в качестве дивидендов. В таком случае, можно выбрать одну из двух альтернатив:

Снизить выплаты основателям в течение года. Если нет выплат или суммы недостаточны, то следует перейти к альтернативному варианту.
Уведомить налоговый орган до 1 марта следующего года о невозможности удержания НДФЛ. В этом случае учредители должны сами заплатить налог до 1 декабря.

С начала 2021 года НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей в год облагается ставкой 15%. Это означает, что при доходе физического лица в размере 6 миллионов рублей за 2021 год будет удержано 13% НДФЛ с первых 5 миллионов и уже 15% с оставшегося 1 миллиона.

Советуем прочитать: Средний размер зарплаты оперуполномоченного в уголовном розыске

3. Пример выплаты дивидендов

Рассмотрим пример выплаты дивидендов в ООО «Третий лишний» с участниками:

Олег Сергеевич Смирнов — 50%;
Анна Александровна Смирнова — 45%;
Иван Иванович Иванов — 5%.

Собрание учредителей приняло решение о распределении годовой прибыли в размере 1 000 000 рублей. По этому решению, бухгалтер выплатил 500 000 рублей Олегу Сергеевичу Смирнову и 450 000 рублей Анне Александровне Смирновой. Однако, третий учредитель, Иван Иванович Иванов, был пропущен в списке получателей дивидендов и обратился к компании через 61 день с требованием выплатить ему долю. После проверки реквизитов, бухгалтер выплатил Ивану Ивановичу дивиденды. Этот случай переконливо доказывает, что даже маленькие просчеты и несоблюдение сроков влекут за собой претензии со стороны участников компании и увеличивают затраты на оплату штрафов и процентов за задержку выплат.

Для успешной и правильной выплаты дивидендов в ООО необходимо тщательно соблюдать требования законодательства, учитывать налоговые обязательства и не забывать о всех участниках компании.

Почему нельзя просто взять и потратить деньги?

Владельцы ООО должны быть особенно внимательны при расходовании средств компании, следуя законодательным требованиям и правилам. При каждом использовании денежных средств необходимо иметь документальное подтверждение, а учредителю следует иметь основание для перевода денег на свой счет. В противном случае организация может быть оштрафована налоговой службой, и ее банковский счет может быть заблокирован.

1. Документальное подтверждение расходов

В соответствии с 14-ФЗ, статья 28, пункт 3, каждый расход, осуществляемый компанией, должен быть подтвержден соответствующими документами, такими как счета-фактуры, кассовые ордера, договоры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие целесообразность и обоснованность использования средств.

2. Учредитель должен иметь основание для перевода средств

Для перевода денежных средств на свой счет, учредитель должен иметь законное обоснование, такое как выплата заработной платы директору, займ или расходы, подлежащие отчетности. Важно, чтобы такие операции были документально оформлены и соответствовали законодательству.

3. Последствия нарушения правил

Неисполнение требований, установленных статьей 28 закона 14-ФЗ пунктом 3, может сопровождаться серьезными последствиями для компании и ее руководителей. Налоговые органы имеют право оштрафовать предприятие за нарушение законодательства, а банк может заблокировать счет организации.

Советуем прочитать: Продажа квартиры - оформление на материнский капитал на родителя или ребенка

Обязательные налоговые платежи

При переводе денежных средств с банковского счета компании на счет учредителя необходимо учесть дополнительные налоговые обязательства. Если директор или учредитель получает зарплату, то ему придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и, возможно, страховые взносы, если учредитель работает в организации.

Ситуации, когда нельзя получить дивиденды

В определенных случаях владельцы общества с ограниченной ответственностью не имеют права на получение доли прибыли в форме дивидендов. Рассмотрим основные ситуации, когда это происходит:

Если ООО не приносит прибыль и имеет убытки, то владельцы не смогут получить дивиденды. В таком случае приоритетными будут восстановление финансовой устойчивости и погашение убытков.

Если учредители организации не оплатили полностью свои доли в уставном капитале, то они не будут иметь права на получение дивидендов. До полной оплаты уставного капитала, владельцы не смогут претендовать на прибыль компании.

Если один из учредителей вышел из организации, а компания еще не выплатила ему стоимость его доли, то оставшиеся участники также не смогут получить дивиденды. В первую очередь необходимо выплатить стоимость доли вышедшего учредителя.

Признаки банкротства: Если компания подвергается банкротству или находится в процессе банкротства, то владельцы не имеют права на получение дивидендов. Признаки банкротства могут быть связаны с отсутствием своевременной выплаты долгов сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам в течение более трех месяцев.

Таким образом, владельцы ООО получают ограниченное право на получение дивидендов, если организация находится в убыточном состоянии, учредители не оплатили полностью свои доли или идет процесс банкротства. В этих случаях нужно решать проблемы, связанные с финансовым состоянием компании, прежде чем рассчитывать на получение прибыли.

Кто получает дивиденды?

Кто может получать дивиденды:

Любой человек или компания, имеющие владение долями уставного капитала ООО.
Величина вознаграждения зависит от процентного владения в уставном капитале. Например, если у вас есть 10% акций, ваше долю в прибыли составит 10%.
Распределение прибыли осуществляется пропорционально владению каждым владельцем акций.

Изменение схемы расчета дивидендов

Однако, схема расчета дивидендов может быть изменена согласно решению учредителей или при создании организации.

Если все учредители согласны с применением другой схемы расчета, она может быть введена в действие.

Примеры распределения дивидендов

Давайте рассмотрим несколько примеров:

Пример 1:

Учредители	Доля уставного капитала	Прибыль	Дивиденды
Учредитель 1	30%	100 000 рублей	30 000 рублей
Учредитель 2	70%	100 000 рублей	70 000 рублей

Советуем прочитать: Может ли школа исключить ученика за нарушение правил формы: анализ законных аспектов

Пример 2:

Учредители	Доля уставного капитала	Прибыль	Дивиденды
Учредитель 1	50%	150 000 рублей	75 000 рублей
Акционер 2	50%	150 000 рублей	75 000 рублей

Как можно увидеть из данных примеров, прибыль распределяется среди участников компании в соответствии с их долями в уставном капитале.

Таким образом, установлено, что владельцы долей уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью имеют законное право на приобретение дивидендов на основе процентного владения. При этом, схема расчета дивидендов может быть изменена при достижении согласия между учредителями. Существует возможность получения дивидендов в качестве вознаграждения за владение долями, причем их размер непосредственно зависит от внесенного владельцем в уставный капитал вклада.

Резюме

Владельцам Общества с ограниченной ответственностью предоставляется право на получение дивидендов, которые могут быть выплачены в любое время. Однако, для оптимальности рекомендуется осуществлять выплату дивидендов по итогам года, чтобы получить окончательную информацию о чистой прибыли компании. Процедура такой выплаты включает в себя подготовку бухгалтерской отчетности, определение суммы дивидендов и решение о проведении выплаты.

Когда владельцы компании принимают решение о выплате дивидендов, особенно если они состоят из нескольких учредителей, требуется провести собрание учредителей. На этом собрании обсуждается вопрос о распределении прибыли и принимается решение о размере дивидендов. Отчет о проведенном собрании направляется всем учредителям.

Следует отметить, что прибыль компании может меняться в течение года, и решение о выплате дивидендов может быть пересмотрено, если на конец года прибыль оказывается отрицательной или равной нулю.

Таким образом, регулярное проведение собраний учредителей и ответственный подход к принятию решений о выплате дивидендов позволяют владельцам ООО управлять финансами компании эффективно и обеспечивать безопасность выплаты дивидендов.