Узнайте, как получить документы без проведения налоговой проверки и сэкономьте время и ресурсы. На сайте вы найдете информацию о процедуре истребования документов вне рамок налоговой проверки и какие документы можно запросить без проверки. Отправьте запрос и получите нужные документы без лишних хлопот.
Использование документов является одним из важных инструментов для контроля налоговых органов в отношении соблюдения налоговых обязательств. Однако, иногда возникают ситуации, когда необходимо получить документы от организации или отдельного лица без проведения полного налогового контроля.
Для этой цели существует специальная процедура запроса документов вне рамок налогового контроля. Этот механизм помогает уменьшить нагрузку налоговых органов, упрощая получение необходимой информации. Запрос на документы может быть отправлен почтовым отправлением, электронной почтой или через специальные порталы. При этом важно четко указать цель запроса и ограничиться только нужной информацией.
Что разрешено и что запрещено налоговыми органами
При требовании предоставления документов и информации от налогоплательщика Инспекция Федеральной налоговой службы (ИНФС) обладает определенными правами и обязанностями. Ниже приведены основные положения, которыми должны руководствоваться проверяющие при составлении своих требований:
1. Запрос конкретных документов
В соответствии с Налоговым кодексом проверяющие имеют право запросить документы, связанные с конкретной сделкой, отдельной хозяйственной операцией или договором, а не общими материалами о деятельности налогоплательщика или его партнера. Если требование не ясно указывает на конкретную сделку, вы имеете право отказать в предоставлении документов или информации (см. Постановление АС ДВО от 21.03.17 № Ф03-712/2017). Однако в этом случае требуется объяснить причины отказа.
2. Обоснованность запроса
Требование должно быть аргументированным и не должно происходить в рамках налоговых проверок (в соответствии с Постановлением АС ЗСО от 13.06.17 № Ф04-1488/2017). Обоснование необходимости запроса документов должно быть четким и связанным с конкретным мероприятием налогового контроля. При принятии решения об обоснованности привлечения компании к ответственности за непредставление документов основополагающими принципами являются целесообразность, разумность и обоснованность запроса (см. Письмо ФНС России от 27.06.2017 № ЕД-4-2/12216@ ред. от 06.09.2017).
3. Подача документов: особенности
При представлении документов по требованию налоговой службы имеет смысл применять рисково-ориентированный подход. Эксперты предлагают оценить последствия представления или непредставления каждого документа с учетом веса. При этом необходимо избегать предоставления избыточной информации, если она не требуется, и тщательно проверять соответствие объема и содержания требованиям налоговой службы. Если возникают сомнения относительно законности запроса, рекомендуется написать уточняющее письмо и просить о продлении срока предоставления документов.
Полезная бухгалтерия от 1С-WiseAdvice
Компания 1С-УмнаяПомощь предлагает клиентам полный анализ требований, присланных от ИФНС, и рекомендации по предоставлению документов и информации. Важно анализировать требования на соответствие законам, оценивать возможность идентификации операции по запросу и предоставлять только запрошенную информацию. Также следует проверять согласованность требования с поручением, и в случае несоответствия действовать согласно указанным в поручении инструкциям. При необходимости можно попросить продление срока предоставления документов или признать неправомерность запроса и обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.
Когда может возникнуть требование вне рамок налоговой проверки
Письмо от ФНС № СА-4-7/12693@, отправленное 17.07.2015 года, а также Определение Верховного Суда Российской Федерации № 306-КГ14-1989, вынесенное 17.09.2014 года, могут послужить основанием для запроса необходимых документов, даже если вы не имели прямого контакта с производителем товаров, на которого обратили внимание контролирующие органы, и приобретали товар через посредника.
Возможные случаи запроса документов
- Запрос информации об отгруженных товарах
- Запрос информации о сделках, в которых вы принимали участие
- Запрос информации о ваших контрагентах
- Запрос на предоставление свидетельств о условиях сделки или документов, подтверждающих данный договор
- Запрос финансовых документов, связанных со сделкой
Требования к сведениям о деятельности вашего контрагента
Пункт 1 статьи 93.1 позволяет запрашивать информацию о деятельности определенного контрагента. Однако, согласно этой норме, запрос данных может быть отправлен только во время проведения выездных или камеральных проверок для данного контрагента.
Как отвечать на требования о предоставлении документов iText
Когда вам поступает запрос от налоговой инспекции о предоставлении документов или информации, вам необходимо дать ответ в указанные сроки. Важно помнить, что непоследование этому требованию или предоставление ложной информации может привести к наложению серьезных штрафов.
Ответ о том, что компания не имеет данной информации
Даже если у вас нет запрашиваемой информации или вы не знаете контрагента, о котором вас спрашивают, все равно необходимо ответить на запрос. Нельзя промолчать, так как это может привести к наложению штрафа. Вам следует уведомить налоговую инспекцию о том, что компания не располагает нужными данными или документами.
Возможность продления срока предоставления документов
В определенных случаях может потребоваться больше времени для сбора и подготовки требуемых документов, особенно если речь идет о сложных сделках или договорах. Если вы не успеваете в установленные 10 дней, вы можете обратиться к сотрудникам налоговой инспекции и попросить продлить срок предоставления документов.
Варианты предоставления документов
При наличии требуемых документов вам необходимо выбрать, каким способом вы их отправите. Существует несколько вариантов:
- Принести документы лично в налоговую инспекцию.
- Отправить документы через представителя или курьерскую службу.
- Отправить документы заказным письмом.
- Передать документы в электронном виде через технический канал связи.
При предоставлении бумажных копий документов они должны быть заверены. Если вы отправляете документы через технический канал связи, необходимо соблюдать требования, установленные законодательством.
Рекомендации по заверению бумажных копий
В законодательстве отсутствуют четкие правила для заверения бумажных копий, однако Минфин предлагает следующие рекомендации:
- Стремитесь заверить каждый лист документа или всю прошитую пачку в целом.
- Для составления пачки документов следует использовать нитки, а также убедиться, что каждый документ легко читаем и может быть скопирован.
- Необходимо пронумеровать листы пачки документов, указать общее количество листов, дату и подпись сотрудника, который подтвердил документы.
Важно помнить, что налоговая инспекция имеет право проверить представленные документы на подлинность и соответствие требованиям. Поэтому важно следить за корректностью и точностью предоставляемых данных.
Когда у вас возникает запрос от налоговой инспекции, необходимо вовремя на него ответить. Если вам не хватает необходимой информации, сообщите об этом инспекции. В случае необходимости дополнительного времени, попросите о продлении срока. Помните о возможных штрафах за нарушение или предоставление ложной информации. Предоставляйте документы в соответствии с установленными правилами и рекомендациями.
Как происходит запрос документов?
Порядок запроса документов вне рамок налоговой проверки определен статьей 93.1 НК РФ и Письмом ФНС от 27.07.2017 года № ЕД-4-2/12216@. Сама процедура выглядит следующим образом:
- Запрашивать документы и информацию у вас может только та налоговая инспекция, в которой вы состоите на учете.
- Запрос документов может быть инициирован только на основании поручения, полученного от другой инспекции, которая проводит контрольные процедуры по статье 93.1 НК РФ.
- В соответствии с поручением вашей налоговой инспекции будет составлено требование, в котором указана информация, необходимая для однозначного определения рассматриваемой сделки. Такое требование должно содержать данные о сторонах сделки, ее предмете, условиях и других сведениях (см. Письмо ФНС от 30.09.2014 года № ЕД-4-2/19869).
- Требование, сопровождаемое копией поручения ИФНС, передается руководителю компании или уполномоченному представителю. Это можно сделать лично, под расписку, в электронной форме через ТКС или заказным почтовым отправлением в соответствии со статьей 93 и статьей 6.1 Налогового кодекса РФ.
Подробнее о формах поручений и требований можно узнать из Приказа ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@.