Вопрос о том, облагаются ли алименты налогом, является актуальным для многих людей, которые получают или выплачивают алименты. Подоходный налог (НДФЛ) является обязательным налоговым платежом, который обычно применяется к доходам граждан. Однако, согласно действующему законодательству РФ, алименты не являются предметом налогообложения подоходным налогом. Это связано с тем, что алиментные выплаты уже облагаются особыми правилами и регулированием, и налогообложение их снова является неправомерным.
Подпишитесь на электронную газету TEXT
Хотите быть в курсе последних новостей и изменений в сфере бизнеса, бухгалтерии и кадрового делопроизводства? Подпишитесь на электронную газету TEXT и получайте полезные материалы прямо на вашу почту. Мы гарантируем, что вы не будете получать спам и сообщения от нас не будут поступать чаще одного раза в месяц.
Какие преимущества вам дает подписка на электронную газету TEXT?
1. Полезные материалы для руководителей бизнеса
- Статьи о стратегическом планировании и развитии бизнеса
- Советы по управлению персоналом и мотивации сотрудников
- Информация о новых тенденциях в маркетинге и продажах
2. Полезные материалы для бухгалтеров
- Обзоры изменений в законодательстве по налогообложению и отчетности
- Советы по ведению бухгалтерии и составлению отчетов
- Аналитика финансовых показателей и методы их оптимизации
3. Полезные материалы для кадровиков
- Обзоры изменений в трудовом законодательстве
- Советы по организации кадрового делопроизводства
- Информация о современных подходах к подбору персонала
В электронной газете TEXT мы готовим для вас только актуальную и проверенную информацию, которая поможет вам быть в курсе новых трендов и успешно развивать свой бизнес. Подпишитесь на нашу газету прямо сейчас и получайте полезные материалы для своей профессиональной деятельности.
Алименты на троих детей
Когда у Коваленко В.П. есть трое детей, он обязан платить алименты в размере 50 процентов от начисленной суммы. Рассчитаем итоговую сумму алиментов для наглядности:
- Сумма алиментов: 31 320 рублей
- Удержание на трех детей: 50 процентов от 31 320 рублей = 15 660 рублей
Таким образом, Коваленко должен будет выплачивать 15 660 рублей в качестве алиментов на троих детей.
| Начисленная сумма | Удержание на алименты | Остаток на руки |
|---|---|---|
| 36 000 рублей | 15 660 рублей | 20 340 рублей |
Как видно из таблицы, Коваленко получит на руки 20 340 рублей после удержания на алименты. Остаток средств он может свободно использовать на свои нужды.
В какой срок удерживать и перечислять алименты
Удерживать алименты нужно в соответствии с законодательством и определенными сроками. Отсутствие своевременного удержания и перечисления алиментов может повлечь за собой штрафы и проблемы для работодателя.
Удержание алиментов при решении вопроса через суд
Если вопрос о взыскании алиментов был решен через суд, то удерживать алименты следует со дня получения исполнительного документа. Об этом свидетельствует письмо Росстата от 30.06.2022 № ПГ/16690-6-1. Это означает, что начиная с указанной даты, работодатель обязан удерживать алименты при каждой выплате зарплаты или иного дохода.
Удержание алиментов при мирном соглашении
Если стороны достигли мирного соглашения в вопросе об алиментах, то для определения срока удержания алиментов можно ориентироваться на дату подачи заявления работником.
Удержание алиментов с 2025 года
С 2025 года алименты следует безопасно удерживать при каждой выплате зарплаты или иного дохода. Это связано с тем, что взыскание алиментов производится ежемесячно и после удержания и уплаты всех зарплатных налогов.
Работодатель должен учесть, что начиная с 2025 года также производится удержание НДФЛ при каждой выплате. Если работодатель удерживает алименты как с зарплаты за первую, так и за вторую половину месяца, он соблюдает требования закона.
Срок перевода алиментов
Срок для перевода алиментов составляет три рабочих дня после выплаты работнику зарплаты или иного вознаграждения за труд. Это означает, что работодатель обязан перечислить сумму удержанных алиментов на указанный счет получателя в течение данного срока.
Как долго удерживать алименты?
По общему правилу алименты присуждают с момента обращения в суд и до достижения ребенком 18 лет. Однако, существуют определенные условия, при которых выплаты могут прекращаться ранее или продолжаться даже после достижения ребенком совершеннолетия.
Условия прекращения выплат алиментов
- Когда ребенок становится полностью дееспособным до достижения 18 лет или создает свою семью, выплаты автоматически прекращаются.
Назначение выплаты алиментов за более ранние периоды
Суд может назначить выплату алиментов и за более ранние периоды, но не более трех лет назад. Для этого родитель должен доказать, что второй родитель уклонялся от обязанности содержать ребенка и не помогал ему материально. Также суд может принять такое решение, если будет установлено, что уклонист скрывал свои доходы или намеренно не поддерживал связь с ребенком.
Погашение накопленных долгов по алиментам
Важно помнить, что все накопленные долги по алиментам родитель обязан выплачивать до последней копейки, даже после достижения ребенком совершеннолетия.
Ограничения по размеру выплаты алиментов
Размер каждого удерживания алиментов не может превышать 70% от заработной платы. Если на сотрудника получено несколько исполнительных листов, то суммарное удержание не может превышать 50%.
Автоматическая проверка отчетов по НДФЛ в сервисе 1С-Отчетность
В сервисе 1С-Отчетность ваши отчеты по НДФЛ пройдут автоматическую проверку показателей, в том числе с учетом лимитов на удержания.
Когда нужно индексировать алименты
Работодатель обязан индексировать только те алименты, которые выражены в твердой сумме и зафиксированы судом. При этом не важно, от кого поступил исполнительный лист: будь то пристав или взыскатель.
Алименты в твердой сумме обычно суд назначает, когда сделать расчет в долях проблематично. Например, зарплата выплачивается в конверте или носит непостоянный характер, человек является самозанятым, ИП или не работает вовсе. В таких случаях суды фиксируют сумму удержаний и привязывают ее к прожиточному минимуму региона, где живет ребенок.
Размер прожиточного минимума на ребенка в целом по стране в 2025 году составляет 13 944 руб. Однако в каждом регионе устанавливается свое индивидуальное значение, например, для Москвы оно равно 18 770 руб.
Индексация алиментов
Индексацию нужно проводить, только когда прожиточный минимум вырос. Если, по каким-то причинам сумма прожиточного минимума снизится, алименты уменьшать не надо. Для индексации алиментов руководитель издает приказ в свободной форме.
Пример индексации алиментов
Допустим, судом была назначена сумма алиментов в размере 10 000 рублей, а прожиточный минимум на ребенка в регионе составляет 15 000 рублей. В следующем году прожиточный минимум вырос до 16 000 рублей. В этом случае работодатель обязан индексировать алименты на 6,25% (разница между новым прожиточным минимумом и прежней суммой алиментов, деленная на прежнюю сумму алиментов, умноженная на 100%). Итоговая сумма алиментов составит 10 625 рублей.
Куда перечислять сумму удержания алиментов
При мирном соглашении между родителями сложностей в вопросе перечисления удержанных алиментов нет. Работодатель должника перечисляет удержанные суммы напрямую второму родителю, основываясь на реквизитах, указанных в заявлении.
Однако, при судебном решении важно, кто передал работодателю должника исполнительный лист на выплату алиментов. Согласно закону № 229-ФЗ о принудительном исполнении судебных актов, заявление на взыскание алиментов может подать сам взыскатель либо судебный пристав.
Передача исполнительного листа в бухгалтерию компании:
- Если исполнительный лист передан самим взыскателем, то удержанные алименты следует перечислить на его личный счет.
- Если исполнительный лист поступает к работодателю от судебного пристава, то бухгалтер обязан перечислить удержанные алименты на депозитный счет приставов.
Какие платежи подлежат перечислению:
- Периодические платежи, например, ежемесячные алименты.
- Единовременный платеж на сумму не более 100 000 рублей.
Итак, для перечисления суммы удержания алиментов необходимо учесть, кто передал исполнительный лист работодателю должника. Если это сам взыскатель, алименты перечисляются на его личный счет. Если исполнительный лист поступил от судебного пристава, алименты следует перечислить на депозитный счет приставов.
Чем грозит неисполнение обязанности по удержанию алиментов
Алименты находятся под пристальным вниманием государства, и неисполнение обязанности по их удержанию может повлечь серьезные юридические последствия. В случае, если работодатель не удерживает и не перечисляет взыскателю или судебным приставам алименты в срок, лицо, неправомерно уклоняющееся от исполнения алиментных обязательств, подвергается административной и уголовной ответственности.
Административная ответственность для директора компании
Для директора компании, который не соблюдает обязанности по удержанию алиментов и их своевременному перечислению, предусмотрено наказание в виде административного штрафа. Размер данного штрафа определен в части 3 статьи 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и составляет от 15 000 до 20 000 рублей.
Уголовная ответственность в соответствии со статьей 316 Уголовного кодекса РФ
В случае неисполнения обязанности по удержанию алиментов и их неперечислению, осуществляющееся с применением признаков аффилирования работодателя и должника, директор компании может нести уголовную ответственность. Существо последствий может быть различным в зависимости от конкретной ситуации:
- Штраф до 50 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев.
- Обязательные работы до 200 часов.
- Исправительные работы до года.
- Арест до 3 месяцев.
- Лишение свободы до года.
Последствия для организации, не удерживающей алименты
Организации также следует осуществлять удержание алиментов по исполнительным листам. В случае невыполнения этой обязанности она может столкнуться с соответствующим наказанием. Согласно части 3 статьи 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, размер штрафа для организации, которая не удерживает алименты, составит от 50 000 до 100 000 рублей.
Будьте внимательны к своим обязанностям по удержанию и перечислению алиментов, так как неисполнение этих обязанностей может привести к серьезным правовым последствиям.
Алименты на 2-х детей
Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:
31 320 : 3 = 10 440 руб.
Такую сумму перечислят на содержание двух детей. А работник получит на руки:
36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.
На 2-х детей: подоходный налог и НДФЛ
Подоходный налог и НДФЛ могут оказывать влияние на размер алиментов, которые получает обязанный супруг. Рассмотрим это на примере суммы алиментов в размере 36 000 рублей на двоих детей.
1. Вычисление подоходного налога
Подоходный налог высчитывается из суммы алиментов, исходя из ставки в 13%. В нашем случае:
- Сумма алиментов: 36 000 рублей
- Количество детей: 2
- Алименты на каждого ребенка: 36 000 рублей / 2 = 18 000 рублей
- Подоходный налог: 18 000 рублей x 13% = 2 340 рублей
2. Вычисление НДФЛ
НДФЛ берется из суммы алиментов, уже учтенного подоходного налога. Для расчета суммы НДФЛ применяется формула:
- НДФЛ = Сумма алиментов — Подоходный налог
- НДФЛ = 18 000 рублей — 2 340 рублей = 15 660 рублей
3. Итоговая сумма алиментов
Учитывая подоходный налог и НДФЛ, размер алиментов может измениться. В данном случае:
- Сумма алиментов без учета налогов: 36 000 рублей
- Сумма НДФЛ: 15 660 рублей
- Сумма алиментов с учетом налогов: 36 000 рублей — 15 660 рублей = 20 340 рублей
- Треть от суммы алиментов: 20 340 рублей / 3 = 6 780 рублей
4. Зарплата работника
Для определения чистой зарплаты работника, с учетом удержания налогов, необходимо:
- Сумма алиментов: 36 000 рублей
- Сумма НДФЛ: 15 660 рублей
- Сумма учета налогов: 6 780 рублей
- Чистая зарплата работника: 36 000 рублей — 15 660 рублей — 6 780 рублей = 13 560 рублей
В результате, работник будет получать на руки 13 560 рублей после уплаты алиментов, подоходного налога и НДФЛ.
При учёте подоходного налога и НДФЛ сумма алиментов может измениться. Размер алиментов уменьшится на 242,7 рублей, по сравнению с суммой алиментов без учета налогового вычета. Работнику будет начислена на руки на 242,7 рублей меньше, чем если бы не было учета налогового вычета.
Подоходный вычет на детей
Рассмотрим пример: у нас есть алиментщик со зарплатой в 36 000 рублей и он содержит одного ребенка. Подоходный налог будет рассчитываться не с полной суммы, а с учетом налогового вычета:
- Зарплата: 36 000 руб.
- Вычет на одного ребенка: 1400 руб.
Итак, налог будет браться с суммы 36 000 – 1400 = 34 600 руб. Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100).
Теперь рассчитаем сумму алиментов, учитывая полученный налоговый вычет:
- Сумма до вычета: 36 000 руб.
- Вычет налога: 4498 руб.
Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498). Сумма алиментов составит 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).
Теперь рассчитаем сумму, которую получит работник на руки:
- Зарплата: 36 000 руб.
- Вычет налога: 4498 руб.
- Сумма алиментов: 7875,50 руб.
Таким образом, на руки работник получит 23 626,50 руб. (36 000 – 4498 – 7875,50).
Сравним суммы, полученные работником в разных случаях: 23 490 руб. без возврата налогового вычета и 23 626,50 руб. при его применении. Разница составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).
Таким образом, с использованием налогового вычета человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.
Основание для отчисления алиментов
На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой следующие документы:
- Исполнительный лист
- Приказ суда
- Алиментное соглашение, удостоверенное нотариально
- Постановление исполнительного пристава
Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди частью 1 статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ.
Размеры отчислений
Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:
- На одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
- На двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
- На трех детей и более – придется делиться половиной дохода.
Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.
Быстрое перечисление
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты перечисления алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.
Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны статьи 136 ТК РФ:
- Размер высчитанных и перечисленных алиментов
- Подоходный налог
- Остаток суммы, получаемой алиментщиком
Расчеты алиментов
Расчет налогового вычета на 3-х детей может осуществляться следующим образом:
36 000 – 1400 х 2 + 3000 = 30 200 руб.
Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.
36 000 – 3926 = 32 074 руб.
Из суммы 32 074 руб. берется 50%:
32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.
На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16 037 руб.
Разница составит 377 руб. (16 037 – 15 660).
Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.
Важен установленный факт содержания ребенка. Это может быть судебный приказ, исполнительный лист о взыскании алиментов, и даже нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Кто может получить алиментный вычет?
Стандартный вычет на ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок, доступен следующим категориям:
— каждый из родителей;
— супруг супруга родителя;
— каждый из опекунов, попечителей, приемных родителей, усыновителей;
— супруг супруга приемного родителя.
Наличие или отсутствие заключенного брака не влияет на получение вычета.
Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге.
Документы, подтверждающие статус налогоплательщика:
— свидетельство о рождении ребенка;
— свидетельство об установлении отцовства;
— копия паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка;
— копия договора о передаче ребенка в семью;
— копия удостоверения приемного родителя;
— супругу родителя: копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о заключении брака;
— усыновителю: свидетельство или справка об усыновлении удочерении;
— опекуну попечителю: выписка из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.
Документы, подтверждающие возраст ребенка:
— свидетельство о рождении
Для лиц от 18 до 24 лет:
— справка из образовательной организации, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом
— справка об установлении инвалидности.
Документы, подтверждающие участие в содержании ребенка:
Если семья полная:
— справка о совместном проживании с ребенком выданная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.
Если родители в разводе:
— судебный приказ или исполнительный лист о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Если единственный родитель:
— свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим безвестно отсутствующим.
Размеры налоговых вычетов:
— Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:
Родителям:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вычет применяют, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.
Итак, если работник платит алименты на двоих детей, значит, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка. Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые он имеет право, составит 2 800 рублей (1400 рублей x 2).
При условии, что месячный оклад работника составляет 40 000 рублей, за период с января по сентябрь он будет платить ежемесячно НДФЛ в размере 4836 рублей (40000 — 2800 x 13%).
Доход работника превысит 350 000 рублей в сентябре: 40 000 рублей x 9 месяцев = 360000 рублей. Следовательно, начиная с сентября, работник утрачивает право на вычет.
Вычеты в двойном размере единственному опекуну и родителю
Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери.
Вдове или вдовцу положен налоговый вычет в двойном размере до вступления в брак, так как они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично, если второй родитель объявлен умершим или безвестно отсутствующим.
Размеры вычета при отказе второго родителя от вычета в его пользу:
— В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.
А имеет фамилию А, общую дочь с Б — В, и близнецов С1 и С2 от предыдущего брака. Брак между А и Б не заключен. Таким образом, дочь В является для Б первым ребенком, сумма вычета на нее составляет 1 400 рублей, а для А — третьим, если сумму вычета на близнецов С1 и С2 равна 3 000 рублей. После отказа Б от получения вычета на дочь В в пользу А, общая сумма вычета для него составит 4 400 рублей (3000 + 1 400).
Список литературы:
— Статья 218 Налогового кодекса РФ
— Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»
— Письма Минфина России от 2009 г. по 2020 г.
С каких доходов удерживать алименты можно и с каких нельзя
Согласно постановлению Правительства от 02.11.2021 № 1908, существует полный список доходов, с которых можно удерживать алименты. Данный список включает, в том числе, следующие доходы, которые обычно выплачиваются работодателями:
- Заработная плата
- Отпускные и больничные
- Матпомощь
- Выходное пособие
- Доходы от долевого участия
- Доходы физических лиц и предпринимателей на НДП самозанятых
- Дивиденды, купоны, дисконты по операциям с ценными бумагами (за вычетом расходов)
Однако, статья 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ об исполнительном производстве определяет доходы, с которых алименты удерживать нельзя. В этот список входят, например, компенсационные выплаты, такие как выплаты в случае командировок, рождения ребенка, регистрации брака или смерти родственника.
Итог
Таким образом, алименты на одного ребенка, которые платит родитель Коваленко В.П., составляют 7830 рублей. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери. Также стоит отметить, что после уплаты подоходного налога, алиментов и других удержаний, сумма на руки Коваленко В.П. составит 23 490 рублей.
Важно помнить, что данный расчет основан на предоставленной информации о заработке и действующих законах. В случае изменения финансового положения или изменении законодательства, сумма алиментов и заработка может варьироваться. Для более точной информации всегда стоит обращаться к специалистам или юристам, занимающимся семейным правом.
Бережно относитесь к своим финансовым обязательствам и помогайте обеспечивать финансовую поддержку своим детям, взаимодействуя с другим родителем в соответствии с законодательством.