Кто считается налогоплательщиком НДС согласно основным критериям

Узнайте, кто является налогоплательщиком НДС и какие критерии определяют его статус. Понимание основных правил и требований поможет предпринимателям соблюдать налоговое законодательство и избежать недоразумений с налоговыми органами.

Один из основных налоговых платежей, включая Россию, является НДС (налог на добавленную стоимость). Чтобы узнать, кто должен платить НДС, необходимо учитывать несколько важных критериев. Во-первых, налогоплательщиком НДС может быть организация, зарегистрированная как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Во-вторых, таких организаций должно быть обособленное подразделение, осуществляющее коммерческую деятельность. Также, чтобы стать налогоплательщиком НДС, необходимо превысить определенный порог оборота за предыдущие 12 месяцев. Все эти условия важны, чтобы определить, кто должен выплачивать НДС согласно российскому законодательству.

Кто освобождается от уплаты НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, которые используют специальные режимы налогообложения, такие как упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН), освобождаются от уплаты НДС. Также налог на добавленную стоимость (НДС) не облагается лицами, освобожденными в соответствии со статьей 145.1 и статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации. Организации, которые применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), могут быть освобождены от уплаты НДС при выполнении определенных условий.

Ставка НДС

В настоящее время действуют три ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Ставка НДС зависит от особенностей реализации товаров, работ и услуг.

Ставка 0%

Нулевая ставка применяется при экспорте услуг и товаров за пределы Российской Федерации и импорте на территорию Российской Федерации. Ниже приведены виды услуг и товаров, которые облагаются нулевой ставкой:

Услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении с использованием водного транспорта, воздушного транспорта или железной дороги.
Транспортировка нефти, газа и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы.
Передача электроэнергии в другие страны.
Хранение товара на морских и речных складах, который предназначен для экспорта.
Обработка товаров на таможенной территории.
Перевозка товаров и пассажиров со вещами на борту самолетов в транзитном порядке через Россию.
Перевозка пассажиров и их багажа самолетами в Крым и Севастополь или в обратном направлении.
Реализация товаров для использования в космических целях.
Продажа драгоценных металлов, добытых или полученных из переработки лома, в государственные фонды или в Центральный банк.
Продажа товаров и предоставление услуг дипломатическим организациям, посольствам и т. д. Перевозка пассажиров электричками.
Продажа товаров и предоставление услуг международным организациям, работающим в России.
Работа ФИФА и ее дочерних компаний по организации Чемпионата мира по футболу в России в 2018 году.

Советуем прочитать: Может ли расписка в получении денег иметь силу доказательства в суде?

Ставка 10%

Услуги и товары социального назначения подлежат налогообложению по ставке 10%. Среди них:

Пищевые продукты, такие как мясо и мясные изделия, молоко и молочные продукты, сахар, соль, масло, маргарин, жиры, зерна, хлебобулочные изделия, морепродукты, овощи, детское питание и другие товары.
Товары для детей, в том числе трикотаж, нижнее белье, школьная форма, носки и чулки, одежда (за исключением натуральной кожи и меха), обувь (за исключением спортивной), подгузники, кровати, матрацы, игрушки и многое другое.
Другие товары, на которые также распространяется ставка 10%: периодические издания, медицинские изделия, лекарственные средства, племенной скот, авиаперевозки пассажиров и грузов внутри страны.

Ставка 20%

Реализация всех остальных товаров и услуг, включая строительство для личных нужд или передачу товаров для личных нужд, облагаются налогом по ставке 20%.

НДС не облагается

Согласно положениям статьи 149 Налогового кодекса РФ, существуют основные категории товаров и услуг, налогом на добавленную стоимость (НДС) не облагающиеся:

Медицинские товары и услуги;
Продукты в столовых образовательных и медицинских учреждениях;
Почтовые марки, открытки и конверты;
Монеты из драгметаллов, которыми можно расплачиваться;
Товары из магазинов «Дьюти фри»;
Предметы религиозного культа;
Предприятия, занимающиеся реализацией макулатуры.

Кроме того, согласно статье 145 НК РФ, компания может быть освобождена от уплаты НДС, если:

Выручка за предшествующие три месяца не превышает 2 млн рублей без налога;
В течение этих месяцев не осуществлялись операции по реализации подакцизных товаров.

Следовательно, эти группы продуктов и услуг имеют особый налоговый режим, который не включает НДС, что придает определенные преимущества данным компаниям и организациям.

О налоговых агентах по НДС

Согласно статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации, компании или индивидуальные предприниматели становятся налоговыми агентами в определенных ситуациях. Некоторые из этих случаев включают:

Приобретение товаров или услуг у иностранцев, не зарегистрированных в России.
Выступление в качестве посредника для иностранных лиц, не зарегистрированных в России, выполняющих продажу товаров или услуг на территории страны.
Аренда, получение или приобретение государственного имущества от органов власти.
Реализация конфискованного имущества или покупка таких товаров.
Приобретение лома металла, сырых кож животных или макулатуры у плательщиков НДС.

Советуем прочитать: Статья 159 часть 5 УК РФ: суть, особенности и последствия

Налоговый агент обязан не только правильно подсчитать и вовремя оплатить налог, но и предоставить отчетность по НДС. Когда совершаются сделки в иностранной валюте, сумма налога пересчитывается по курсу рубля на день совершения сделки. Налоговый агент также выставляет себе счет-фактуру от имени контрагента.

Осуществление сделок с иностранными поставщиками

Одной из распространенных ситуаций, в которой компания становится налоговым агентом, является приобретение товаров и услуг у иностранных поставщиков. При этом должны выполняться следующие условия:

Иностранный юридический лицо-поставщик не зарегистрировано в Российской ФНС или зарегистрировано только из-за наличия недвижимости или транспорта на территории РФ. Если есть регистрация подразделения в России, то уплата НДС не требуется.
НДС применяется к товару, услуге или работе. В пункте 3 статьи 149 НК РФ перечислены операции, которые освобождаются от НДС.
Россия является местом реализации товара или услуги. Если товар находится в России в момент отгрузки, то местом реализации считается территория России. Если поставщик отправляет товар из-за границы, то уплата НДС производится на таможне.

При проведении сделок с иностранными поставщиками необходимо аккуратно рассчитывать НДС и соблюдать правила, которые устанавливаются для разных видов услуг и реализации имущества.

С помощью системы Контур.Бухгалтерия вы сможете упростить учет и рассчеты НДС, эффективно управлять всей бухгалтерской отчетностью и уменьшать налог, соблюдая все правила и требования.

Важно помнить, что налог на добавленную стоимость должны уплачивать плательщики НДС с каждой продажи товаров или услуг. Согласно 54-ФЗ, начиная с 1 февраля 2017 года, налоговая ставка должна быть указана в кассовом чеке.

Кто считается налогоплательщиком НДС согласно НК РФ?

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщиками НДС могут быть различные организации и физические лица.

Советуем прочитать: Введение чрезвычайного положения в России: кто и как это может сделать

Основные группы налогоплательщиков НДС:

Юридические лица — как российские, так и иностранные компании;
Индивидуальные предприниматели;
Лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу.

Основные критерии, по которым определяется платежеспособность по НДС:

Организационно-правовая форма — компании и предприниматели, зарегистрированные как юридические лица или индивидуальные предприниматели;
Участие в предоставлении товаров и услуг, которые облагаются НДС;
Объем сделок — достижение или превышение предела по обороту сделок (установленного НК РФ);
Возрастное ограничение — лица должны достичь совершеннолетия (18 лет) для осуществления предпринимательской деятельности;
Регистрация в налоговом органе — необходимость зарегистрироваться в налоговой инспекции и получить свидетельство о включении в Единый государственный реестр юридических лиц или паспорт налогоплательщика (для индивидуальных предпринимателей).

Деньги, полученные от уплаты НДС, поступают в бюджеты всех уровней и являются одним из основных источников доходов для государства. Поэтому правильное понимание того, кто является налогоплательщиком НДС и их ответственность за уплату налога, крайне важны.

Итог

Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО), а также импортеры являются плательщиками НДС. ИП и компании с низкой выручкой, а также те, кто находится на специальных налоговых режимах, освобождаются от уплаты НДС. Однако, если эти компании занимаются импортом товаров или предоставлением определенных услуг, им придется заплатить налог.

Объектом налогообложения являются продажа товаров, услуг, работ, имущественных прав, а также импорт этих объектов на территорию России. Независимо от того, является ли передача товаров или услуг возмездной или безвозмездной, налог все равно необходимо уплатить.